酒店管理财务 酒店固定资产管理流程(叶予舜).docx

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1、酒店管理财务酒店固定资产管理流程一、目的（一）以适当的价格于指定的时间和地点获得品质与数量合乎要求的设备。（二）统筹办理，以利资金调配、运用。（三）建立固定资产及管理性资产的内部控制。（四）防止不法及弊端。（五）正确累积资产的成本，以计算资产的折旧及帐面价值。二、适用范围（一）耐用年限一年以上，金额人民币2,000元以上之资产。（二）整批购买的器具，每件金额虽未超过人民币2,000元，其耐用年限超过一年者。（三）金额在人民币2,000元以下，其耐用年限超过一年者。（四）资产的重大改良及修理。三、固定资产处理

2、程序（一）固定资产增添流程说明1.由需求部门填具请购单一式二联，经部门主管核准后，第一联自存，第二联送至采购部门。2.采购部门接获请购单后，经由询价、议价、比价决定洽购之供应商后，由采购部门填具订购单一式四联，若属应签订合同或工程合约的项目，则应并同签订合同式工程合约一式二联，再将请购单、订购单连同合同10叶予舜二〇一三年十一月三十日星期六式工程合约，依核决权限表经适当主管核准。1.经权责主管核准后，订购单第一联及请购单第二联由采购部门归档，合同第一联及订购单第一联送交财务部，合同第二联及订购单第三联送交供

3、应商，订购单第四联送交仓储部。2.仓储部接到订购单后暂时归档，于设备运抵及取得发票或包装单等相关凭证核对无误后，开立验收单一式四联，再会同请购部门执行验收程序。（1）验收不合格：则由验收人员于验收单注明瑕疵原因并签名确认，再由采购部门通知供应商检修或退货。若可检修完成，则于完成并经验收人员再次确认后，于原验收单注明验收情况。（2）验收合格：验收人员于验收单处签名确认。3.仓储部于验收后，将验收单第一联自存，第二联及第三联连同相关凭证送交财务部，第四联送交采购部门。4.采购部门收到验收单后，应将其与暂存的订购

4、单及请购单核对无误，始完成该交易的采购作业，并送交行政部登记财产目录后，将相关表单按序归档。5.财务部接到合同或订购单时，视交易条件而依下列程序处理。（1）预付货款①由采购部门填具请购单且经核准后送交财务部，财务部审核无误后并与合同或工程合约备注付款日期及金额后，将相关文件送交出纳处开立转帐（现金）支票，经权责主管审核及签章后，将转帐（现金）支票解存银行或送交供应商签收。②经预付货款后的请购单、合同或订购单送交财务部编制传票并经主管核10叶予舜二〇一三年十一月三十日星期六准后，登入薄记组织系统。（1）不预付

5、货款①财务部接到仓储部送交的验收单及相关凭证时，应与采购部门送交而暂存的合同及订购单审核并编制传票，经部门主管核准后，依验收日期登入财产目录，并将传票过入薄记组织系统。②财务部依合同或订购单的交易条件，已达支付期限时，应连同验收单及相关凭证编制付款传票，经部门主管核准后送交出纳开立支票，经权责主管核准及签章后，将支票解存银行，传票及相关凭证登入薄记组织系统。1.酒店自行建造固定资产的成本，为使资产达到可使用状态的一切支出。应依资产性质归属资产成本。2.金额在人民币2,000元以下，而耐用年限超过一年者，应依

6、采购及付款作业程序处理外，增添进若属设备主体的辅助零配件定期修缮或换置时，应帐列维缮费，若为具有单独用途的杂项器具，则帐列杂项购置。3.固定资产编号原则（1）固定资产编号订为六码。（2）第一码为资产类别，说明如下：资产类别首码房屋设备1机器设备2运输设备3办公文具410叶予舜二〇一三年十一月三十日星期六电气设备5其他设备6（1）第二至四码为取得资产的流水号别。（2）第五、六码表资产的主体改良（或重大维修）次数。第五、六码表为01时为资产的主体；第五、六码表为02时为主体资产的第一次改良（或重大维修）。第五、

7、六码表为03时为主体资产的第二次改良（或重大维修）。第五、六码表为04时为主体资产的第三次改良（或重大维修）。（3）兹将各类资产的编号原则说明如下：位数资产类别资产流水号主体及改良（维修）别一二三四五六（4）未列入财务部财产目录的管理性资产编号原则，则依资产类别按上列编号原则，于号首加一英文字“M”。1.控制重点（1）请购时应明确注明品名规格、单位、数量、品质要求及需要日期等。（2）请购单的核准应依据核决权限表的规定。（3）询价的内容应包括品名规格、数量、单价、交期、品质及付款条件等，且内容须周详明确。（4

8、）询价对象以制造商为优先，如无其他限制，询价二家以上以利比价。（5）订购单或工程合约，若因业务需求或不可延误，应载明违约条款及10叶予舜二〇一三年十一月三十日星期六保固期限。（1）固定资产应办妥验收手续后，检齐凭证以利付款作业程序。（2）购置的各类固定资产应由财务部（或行政部）编号后，由各责任单位建档管理。（3）固定资产因修缮（改良）而使耐用年限延长或价值增加者，应列为固定资产之改良或重置成本。（4）固定资产取得