ys公司内部控制体系改进的研究

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1、独创性（或创新性）声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：日期:关于论文使用授权的说明本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安电子科技大学。本人保证毕业离校后，发表

2、论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为西安电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后遵守此规定）本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。本人签名：导师签名：日期:日期:摘要摘要全球金融危机让企业从灵魂深处意识到了风险的可怕和管理的重要性，接连发生的舞弊和经营失败事件也使全球资本市场和监管部门再次意识到公司内部控制有效性的缺失将会带来巨大的灾难和损失。内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其功能与管理价值已经得到人们越来越多的关注。2010

3、年4月财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了我国企业内部控制规范体系。配套指引的发布标志着我国以“防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体”的企业内部控制建设与应用体系已经建成。企业所处的外部环境日益变化，企业的内部环境在内部控制的渐进式推进中也悄然变化，在企业不断追求精细化、信息化、国际化的过程中，内部控制已经成为企业内生的需求。本文首先对内部控制的国内外研究现状和国内外内部控制理论进行了回顾，其次对内部控制理论进行了综述，然后从YS公司内部控制现状和存在的问题入手，提出了从关键

4、业务和内部控制环境的要素来完善YS公司内部控制体系建设的构想。期望通过建立健全内部控制体系，达到提升企业竞争力，提高企业价值，防范经营风险的目的。本文在案例分析过程中，借鉴了成熟的COSO内部控制整体框架的有关理论和管理方法，采纳了我国内部控制基本规范框架性意见以及我国出台的内部控制指引的相关方法。关键词：内部控制内部控制环境内部控制体系YS公司内部控制体系改进研究AbstractAbstractTheglobalfinancialcrisishasmadeenterprisesclearlyrealizedthehorrorofbusinesshazardandtheimportan

5、ceofmanagement,andtherecentseriesofincidentsoffraudandbusinessfailurehasalsoopenedtheeyesoftheglobalcapitalmarketandthemanagementauthorities,whohavebeenawareoftheterribledisasterandlossbroughtbythefailureofeffectivecontrolinsideacompany.Theinternalcontrolsystem,asamechanismcapableofself-regulati

6、onandself-restraintforacompany’sproductionandoperationactivities,hasattractedmoreandmorepeople'sattentionwithitsfunctionandmanagementvalue.InApril,2010,TheSupportingGuidelinestoChinaEnterpriseinnercontrolwasjointlyissuedbyChinaMinistryofFinance,ChinaSecuritiesRegulatoryCommission,NationalAuditof

7、ficeofthePeople’sRepublicofChina,ChinaBankingRegulatoryCommission,ChinaInsuranceRegulatoryCommission;togetherwithTheBasicspecificationstoChinaEnterpriseinnercontrolissuedinMay,2008,hasbuiltourcountry’senterpriseinnercontrols