mc公司内部控制体系改进研究

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1、分类号：C931单位代码：10183研究生学号：201324E057密级：公开吉林大学硕士学位论文（专业学位）MC公司内部控制体系改进研究ResearchImprovementofInternalControlSysteminMCCompany作者姓名：王丹类别：工程硕士领域（方向）：工业工程指导教师：弭元英教授培养单位：管理学院2016年5月—————————————————————MC公司内部控制体系改进研究—————————————————————ResearchImprovementofInternalControlSysteminMC

2、Company————————————作者姓名：王丹领域（方向）：工业工程指导教师：弭元英教授类别：工程硕士答辩日期：2016年5月29日*~*~~~~~~~~~,~$~~~~-*~~~w~*'~~~*~ff00$&~~A,~~~~*~~~~~~~~pg~ittfrff1illff~itaq~it'J,11~~)(,£rr,t1:1~!L&~~f;[:ti~11::t:t~11=*Jla~~mill!.·1-11~mc1s;iH~#·1·11fm:If'i£Itt~&)0~9!1Lm~iBf~*Jla~5t1fm1f0*A~m~~=~~~~~~

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4、随着社会经济的发展，内部控制对于企业的作用日趋重要，开展内部控制不仅仅是为了保证经营的合法合规以及内部规章制度的有效执行，更能够防止经营风险与道德风险的发生。同时，内部控制体系能够确保公司资产的安全性、完整性以及保障公司各项业务记录、财务信息和其他信息的准确性。本文重点对MC公司内部控制体系中存在的一些问题进行了研究与分析，就MC公司内部控制体系存在的问题进行完善，期望本文提出的方案及建议对MC公司内部控制体系有一定启示。目前，MC公司内控体系主要存在问题如下：1、MC公司组织架构和岗位职责不明确。MC公司虽然建立了组织架构但是不够清晰明了，对

5、组织架构和岗位职责的整体情况缺乏严谨的、系统性的分析。因为岗位职责不够清晰，导致部分业务无人管理，或成为管理空白区。有些部门经理人员共同掌握一些业务审批权限，彼此相互冲突，导致控制流于形式。2、MC公司缺乏内部控制制度化管理，依赖人治。MC公司的内部控制制度是依据多年管理经验和企业曾经发生的风险案例进行制定的，未能从企业全面风险评估角度设计规章、制度，从而导致内部控制制度繁多，但是不能很好规避风险。3、MC公司全员风险意识不强。由于内外部环境影响，MC公司面临着多方压力，近期国资委下达硬性指标必须在三年内扭转目前亏损局面，但是MC公司内部部分管

6、理者未能将风险意识提高到一定高度，各部门之间缺少一套有效的风险管理与沟通机制。4、MC公司内部审计监督乏力。公司管理层认为内部控制监督是审计室的事情，没有将内部控制体系放到公司整个管理层的高度，监督机构的职权过于低下，不利于开展内控监督检查工作。本文立足于深入研究内部控制相关理论知识，结合MC公司内部控制体系现状，提出改进建议。改进建议从内部控制三个目标及五个要素出发，逐条提出整改措施，从而达到建立优质的企业文化，促进企业健康长远的发展。但是，因为内部控制本身是需要成本的，而且不是万能的，所以不能期望它能消灭所有风险，不过有效的内部I吉林大学硕

7、士学位论文控制能够将风险降低到合理水平，因此本文建议MC公司对风险进行全面而且有效的评估，着重控制关键控制点，防止重大甚至于灾难性风险的发生。关键词：MC公司，内部控制体系，改进，控制环境，风险评估IIAbstractAbstractResearchImprovementofInternalControlSysteminMCCompanyInternalcontrolhasaveryimportantroleinthelong-termdevelopmentofenterprises,andcanreasonablyavoidaseriesof

8、risksinthebusinessprocess.Withthedevelopmentofsocialeconomy,theinternalcont