q煤炭公司内部控制体系改进研究

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1、湖南大学硕士学位论文Q煤炭公司内部控制体系改进研究姓名：魏婷申请学位级别：硕士专业：会计硕士指导教师：杜晶20120608MPAcc学位论文摘要我国的资源分布特点是油贫、煤富、气少，煤炭资源在我国的能源消费比例中占到70％以上。这说明了煤炭行业在我国经济建设中的重要地位。煤炭行业是一个受自然条件、开采技术和国家产业政策影响大的特殊行业。目前，我国煤炭行业的市场集中度低、行业内部竞争过度。为了改变市场格局，近些年，我国鼓励煤炭行业兼并重组，以促进行业的规模化、集约化发展。煤炭企业在经营的过程中，也必然遇到问题和风险待解决和应对。内部控制体系通过引入风

2、险的识别和应对，帮助企业有效应对其风险和完善控制活动，进而帮助企业达成目标。它的建立对企业的重要性毋庸置疑，对于目前正在进行变革的煤炭企业而言更是如此。而我国的大多数煤炭企业目前尚未建立起有效的内控体系，普遍存在控制环境不完善，控制活动不能有效应对风险等问题，因此对煤炭企业的内控体系加以研究有现实意义。本文选取Q煤炭公司作为所要分析的案例，通过在理论分析的基础上，按照公司基本情况介绍、内控体系有效性评价、内控体系问题分析、改进建议提出的思路对公司的内控体系进行了分析，尤其按照公司的供产销流程给出了其在物资供应、安全生产、生产技术、环境保护、运销管理

3、五方面控制活动的详细建议。这对于煤炭企业建设和改进其内控体系有指导作用和借鉴价值。关键词：煤炭公司；内部控制体系；模糊测评法；安全生产控制Abstractlhedlstributioncharacteristicsoftheresourcesinourcountryarerichincoal．1ean01landgas·Coalresourcesaccountfortheratioof70percentinenergyconsumption·ItshowstheimportantroleofcoalindustryinChina’seconoml’

4、cconstruction．Atthesametime，thecoalindustryisaspecialindustrywhichisaffectedbynaturalcondition，miningtechnologyandthenationalindustrialpolicy．Excessivecompetitionwithintheindustryandlowmarketeoncentrationarethefeatures0Icoalindustryinourcountry．Inordertochangethemarketstruetur

5、e．ourcountrYencouragesmergersandacquisitionsabovethecoalindustryinrecentyears,soastopromotetheindustryscaleandintensivedevelopment．Withlarge-sealemergerandexpansion，thecoalcompaniesareboundtoencountermuchmoreproblemsandrisks·Introducingtheriskidentificationandresponse，internal

6、controltrameworkcouldhelpenterprisesrespondtotherisksandimprovethecontrolactlVltleseffectively,andhelptheenterprisetoachievethegoalfurther．Thereisnodoubtthatit1SSOImportanttoenterprises，especiallyfortheongoingchangesinthecoalbuslness·Butinourcountry,mostcoalcompanieshaveyettoe

7、stablisheffectiveinternalcontrolsystem．Thecommonphenomenonisthatcontrolenvironmentisnotperlect—ontrolactivitiescannotdealwiththerisk．Soitispracticallysignificanttostudytheinternalcontrolsystemofcoalenterprise．1hlsPaperselectsQcompanyastheanalysiscase．Afteranalyzingrelatedtheor

8、v’thispapercarriesoutthefollowingsections：basicsituationofcom