财政与金融考试重点

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1、财政与金融考试重点平时20分，考试占80分。名词解释4个，每个五分；判断10个，每个2分；简答4个，6分；计算1个，12分；论述2个，12分。大题60分分布章节：第一章——第二节财政的职能财政就是国家为了实现其职能，以国家为主体对一部分社会产品进行分配的活动。其实质是社会产品分配中所形成的以国家为主体的分配关系。财政是国家配置资源的重要方式，是国家调控社会经济运行的重要手段。财政的基本职能：资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能（一）资源配置职能资源配置含义：通过对现有的社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构

2、的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。资源配置职能的机制和手段：1、确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值GDP的合理比例2、优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率3、提高财政配置本身的效率（二）收入分配职能收入分配职能是指财政在国民收入分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公，从而达到公平合理分配的目标。衡量公平分配的重要指标：洛伦茨曲线和基尼曲线。（具体的看书上）手段：明确市场分配与财政分配的界限和范围；加强税收调节；转移性支出使每个社会成

3、员得以维持起码生活和福利水平。（三）稳定和发展职能经济稳定的基本内容有充分就业（失业率控制在4-5%）、物价水平稳定（涨幅年率在3%-5%及以下）、国际收支平衡手段：1、调节总供给和总需求的平衡（相机抉择）；2、通过投资、补贴和税收政策等消除经济增长的薄弱环节，保证产业结构的平衡和协调；3、解决好增长与发展的关系，保证非生产的纯社会公共需要；4、解决好短期与长期政策之间的关系。第三章——第三节财政收入规模分析一、财政收入规模的衡量指标财政规模是指在一定时期内一国财政收入的总水平。国家的财政实力主要表现为其财政收入规模的大小。财政收入规模

4、的绝对量指标是指一定时期内财政收入的实际数量，即财政总收入，它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。财政收入规模的相对量指标是指一定时期内财政收入占有关经济指标的比重，常用指标有：财政收入占国民收入的比重、财政收入占国民生产总值GNP的比重、财政收入占国内产总值GDP的比重等。一般情况下，主要运用财政收入占GDP的比重来衡量和考察一国的财政收入规模和财政实力，比重越大规模越大。二、影响财政收入的因素财政收入的规模要受各种政治、经济条件的制约和影响，这些条件包括经济发展水平、生产技术水平、价格及收入分配体制等，其中最重要的是经济发展水平

5、和生产技术水平。（一）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约（二）剩余产品在国民收入中所占比重对财政收入规模的影响（三）经济体制对财政收入规模的制约（四）价格对财政收入规模的影响（五）收入分配政策和分配制度对财政收入规模的影响三、财政收入规模的确定（一）合理确定财政收入规模的重要性：1、财政收入占GDP的比重影响资源有效配置YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andci

6、tytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject2、影响经济结构优化3、影响公共需要和私人需要的满足4、是财政政策的直接目标和中介目标（二）财政收入规模的确定标准：1、效率标准：资源利用效率、经济运行的协调均衡2、公平标准第四章——第二节税制要素税收制度，简称税制，是一国政府从公民手中获得税收所依据的各种法律、法规的总称。税制要素：纳税人、课税对

7、象、税目与税基、税率、税收环节（单一环节的税收、多环节的税收）、附加与加成税率：名义税率与实际税率、平均税率与边际税率、定额税率与比例税率与累进税率附加与加成：附加是指地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。加成是按应征税额的一定加片税款。第五章——第一节税收分类（一）按课税对象不同，分为流转税、所得税、财产税流转税：商务税或劳务税，指以商品或劳务的交易额为征税对象课征的税收。增值税、消费税、营业税属于流转税。（二）按税收的计量标准，分为从价税、从量税从价税：以课税对象的价格为依据，按一定比例课税的税收。它随商品价格变化而变化，如增值税

8、、营业税。从量税：以课税对象的特定标准为计税依据，按预先确定的单位税额课征税收。如资源税、土地使用税等。（三）按税收与价格的关系，分为价内税（税款是商品价格的组成部分，如消费税）、价外税（我国现行的增值税）