财政与金融重点整理

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1、第一章财政总论1财政概念总结：国家凭借英自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而収得自身履行职能所需的社会产品，从何产生财政分配。单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。公共经济就是财政。2财政的职能分类：①资源配置：通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。（机制和手段：确定社会公共需要的基本范围，确定财政收；支占GDP的合理比重；优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率；提高财政配

2、置木身的效率。）②收入分配③稳定（充分就业、物价水平稳定、国际收支平衡）和发展3重商主义：重商主义是欧洲资本原始积累吋期代表商业资产阶级利益的一•种经济学说和政策体系。以“贸易顺差论”为中心内容。代表人物:托马斯•曼：孟德斯鸠；拜切尔等。内容包括：国防财政论、赋税转嫁论、保护关税论、限制王室经费论、赋税立法论。第二章财政支出1财政支出分类：按国家职能、按经济性质（购买性支出、转移性支出）（1）购买性支出内容：1社会消费性支出（一般公共服务支出与外交、公共安全支出；国防支岀；教科文体卫支出）2财政投资性支岀（财政投资是以政府为主休,更多通过负

3、债融资获得资金，并最终收益的支出。投资支出规模受社会经济制度和经济发展所处阶段等多因素彩响。）（2）转移性支出：与居民个人福祉直接相关，受国家职能范围大小的制约和影响。转移性支出是政府承担社会责任、解决社会公平问题的重要手段。主要为社会保障支岀。社会保障支出：社会保险（社会保险支出是政府付给参加社会保险的个人的补助支出。养老、医疗、工伤、生冇、失业保险。）、社会福利（老、孤、残疾）、社会救助（贫困）、社会优抚（军）财政支出结构制约因素：政府职能、政府的工作重心及发展冃标、经济体制及资源配置方式2财政支出规模及影响因素衡量标准：酋方国家衡量财

4、政支出规模的指标通常是财政支出占国民牛产总值（或国内牛产总值）的比率，我国习惯上采用财政支出占•国民收入的比重。理论分析：①经济发展阶段论（穆斯格雷夫、罗斯托：曲，政府投资在社会总投资中山较高比重；政府投资继续进行，但只是对私人投资的补充。成慾，公共支出从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出。）②瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的捉高,政府支出占GNP的比重将会提髙,这就是财政支出的相对增长。（山于政治和经济两个因素,国家职能从内涵到外延都在不断扩大。国家是一种经济组织，财政支出具冇生产性。

5、）影响财政支出规模因素：经济、政治、社会3财政支出效益衡量方法：1成本•效益分析法（步骤：确定投资项冃，并提出备选方案；分别核算项冃和方案的效益和成木;综合考虑财政资金规模及其他方而的限制条件，对资金的使用作出决策。）、2最低费用法（实现同一个目标）第三章财政收入1财政收入：从政府职能和财政分配角度理解，财政收入是政府为实现具职能需要，在一定时期内以一定方式取得的可供其支配的财丿J。财政收入是财政支出的前提。研究财政收入形式的意义：1财政收入形式是解决财政收入的手段和方法问题。2财政收入形式与经济形式和管理体制密切联系，山社会再生产过程中各

6、种经济利益关系的和互作用形成，具有适应经济发展耍求的客观性。3财政收入的形式具有重要的经济杠杆作用财政收入具体形式：税（税收是国家凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。强制性、无偿性、固泄性）、利（国有资产权益收入）、债（有偿性、H愿性、灵活性、广泛性）、费。2影响财政收入规模（收入的实际数量）：经济发展水平；剩余产品在国民收入中所占比重;经济体制；价格；收入分配政策和制度。第四章税收概论1税制要素：纳税人（区別负税人）、课税对彖、税目税基、税率（定额税率、比例税率、累进税率：全额、超额）、课税环节、附加与加成2现代税收原则：效率

7、原则（1、充分且有弹性2、节约与便利3、屮性与校正性）、公平原则（1、受益原则2、能力原则）、经济稳定和增长原则。3税收转嫁与归属：税收转嫁是指商品流通过程中,纳税人提高销售价格或压低购进价格，将税负转移给购买者或供应者。税收的归属是指税收负担的最终落脚点。在转嫁条件下，纳税人和负税人是可分离的,纳税人只是法律意义上的纳税主体，负税人是经济上的承担主体。转嫁形式：前转、后转、消转、税收资本化影响税收转嫁的因素：商品供求弹性；课税类别；课税范I节I；利润目标第五章税收制度1税收分类：①按课税对象：流转税（交易额：增值税、消费税、营业税）、所得

8、税（人所得收益：企业、个人）、财产税（房产税、契税、车船税）②按计量标准：从价税、从量税③按税收与价格的关系：价内税（消费税）、价外税（增值税）④按税负能否嫁转：肓接税、间接税⑤