财经法规与会计职业道德税收法律制度

《财经法规与会计职业道德税收法律制度》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财经法规与会计职业道德税收法律制度　　篇一：XX年会计《财经法规与会计职业道德》第三章税收征收管理法律制度　　《财经法规与会计职业道德》第三章税收征收管理法律制度　　XX年会计从业资格考试报名工作已经开始，会计从业资格考试由省级财政部门组织，报考时间全国各省有差异，上半年考试的报名时间集中在前一年的11月份到当年的4月份，下半年考试的报名时间(来自:小龙文档网:财经法规与会计职业道德税收法律制度)集中在6-9月份。　　1.考试形式。考试。　　2.考试大纲。XXXX颁布的《会计从业资格考试大纲》题，命题范围不超出考试大纲。3.《财经法规与会计职业道德》、。　　4.为

2、180别计算，考试计算机屏幕显示考生的三科考分，60分为合格标准。考生同一考试批次必须一次性通过全部考试科目方能取得《会计从业资格证书》。　　第三章税收征收管理法律制度　　第一节税收及税收征收管理法律制度　　1、税收的特征：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。　　2、税收的作用　　（1）税收是组织国家财政收入的主要形式和工具；（2）税收是国家调控经济的重要　　杠杆之一；　　调整手段包括：A、税种的设置；B、税目调整；C、税率调整；D、加成征收；E、减免税。　　（3）税收是对经济情况进行监督管理的重要手段；（4）税收具有维护国家政权的作用。税收与国家政权的关系

3、：国家政权是税收产生和存在的必要条件；国家政权的存在有赖于税收的存在。　　嫁消费者)。　　第二节税法概述　　1、税收是经济活动，属于经济基础的范畴，税法是法律制度，属于上层建筑的范畴。　　2、税法的三个基本构成要素：A、纳税义务人；B、征税对象；C、税率　　3、税率是税法的核心要素，我国现行税率主要包括：　　A、比例税率B、定额税率　　C、超额累进税率，目前采用这种税率的是个人所得税；　　D、超率累进税率，目前采用这种税率的是土地增值税。　　4、征税人包括：1、税务机关。如征增值税2、海关。如征关税　　5、征税对象：是区别不同类型税种的主要标志。包括物和行为。　　

4、6、纳税环节：流转税在生产与流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。　　7、减免税，主要包括：　　现行增值税的基本规范《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》。(XX年1月1日起实施)(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》最新修订的是XX年11月1日开始实施。　　3.增值税的类型生产性增值税、收入型增值税、消费型增值税(最能体现增值税优越性的类型，全部一次扣除我国从XX年1月1日起全面实行消费型增值税)。　　4.增值税一般纳税人　　1.增值税一般纳税人的认定标准　　(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批

5、发或零售的纳税人，年销售额在50万元以上;　　(2)从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以上。　　2.增值税一般纳税人的税率：基本税率17%和低税率13%　　(1)基本税率17%：除适用13%税率货物之外的应税货物以及所有应税劳务　　(2)低税率13%：粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等适用13%税率的货物包括以下几种：　　①粮食、食用植物油、自来水、热水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(简称“粮油水气煤”——鼓励发展居民日常生活能源)②图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物(鼓励宣传文化事业——精神文明)③饲料、化肥、农药

6、、农机、农膜、农产品(鼓励农业)　　3.增值税一般纳税人应纳税额的计算计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(实行税款抵扣制)　　(1)销项税额①计算公式：销项税额=不含税销售额×适用税率含税销售额转化为不含税销售额计算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)　　②销售额的确定包括：纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。　　不包括：A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。B.同时符合下列条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方;纳税人将该项发票转交给购货方。C.符合条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费。D.

7、向购买方收取的销项税额。　　(2)进项税额①准予抵扣的进项税额　　A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额;　　B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额;　　C.其他按规定计算的准予抵扣的进项税额，如购买农业产品准予按买价和13%扣除率抵扣进项税额，购买或销售货物时承担的运费可以按运费金额和7%抵扣率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额分为两类：　　第一类为“以票抵税”，“票”即指符合规定的增值税专用发票和进口货物的海关完税凭证;　　第二类为“计算抵税”，包括购买农业产品可以按买价的13%计算抵扣进项税额、购买或销售货物时承担的运费可以按运费金额的7%计算

8、抵扣进项税