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1、《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：18002176458三、原材料和库存商品的明细核算1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本
2、计算方法采用品种法五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利
3、润累计折旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000合计1,244,400合计1,244,400（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明：5005．原材料明细账：品
4、名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米25200050，000油漆公斤6204024，800合计74，8006．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计桌子17，0006，4005，60029，000椅子8，0003，4004，00015，400合计25，0009，8009，60044，4007．库存商品明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张20025050，000椅子张31010031，000合计81，0008．应付账款明细账：昆明华新公司：9，000昆明兴华公司：17，4009
5、．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税：2，900应交教育费附加：1，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：1－1、固定资产验收单2012年12月1日投资单位东远公司接受投资单位新星公司固定资产名称规格型号单位数量预计使用年限已使用年限原始价值已提折旧备注设备台1150300,0000技术鉴定设备全新评估价值300,0002、20
6、12年12月1日，企业向中国工商银行借入一年期借款100000元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下：12-1中国工商银行借款凭证（代回单）1对方科目转账日期：2012年12月1日№第四联：交借款单位借款单位名称新星公司放款账号5—12往来账号18002176458借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分 1 0 0 0 0 0 0 0 种类一年期生产周转借款单位提出期限自2012年12月1日至2013年11月30日利率 银行核定期限自2012年12月1日至2013年11月3
7、0日上列款项已收入你单位往来户内此致单位（银行签章）单位会计分录3、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：3-1 转账支票存根 支票号码：90301 科目： 对方科目： 出票日期：2012年12月2日 收款人：兴华公司 金额：17,400.00 用途：支付货款 单位主管会计 4、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下：4-1发票2012年12月2日№1000050购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注 木
8、板 米20199039,800.00 合计人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分¥39,800.00 销货单位：华新公司主管会计付款人开票人5、12月3日，用现金支付12月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下：5-1运费结算单承运单位：2012年12月3日托运单位： 新星公司现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整￥200.00货物： 木板20米验收：按单验收无误验收人签章财会：核销全部分配到材料采
