会计基础综合实训(答案)

《会计基础综合实训(答案)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：180021764585、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支

2、票的签发等工作。制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。记账会计：赵六，负责登记明细分类账及日常会计事务的处理。财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：生产部门销售部门后勤部门采购部门财务部门厂长办公室一车间材料库成品库四个岗位：出纳制单会计记账会计财务主管所有业务票据送往财会部门进行账务处理二、模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式三、原材料和库存商品的明细核算1、原材料、库存商品

3、的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。四、损益类账户结转方法损益类账户结转采用“账结法。五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配（略）1900233,0004,60010,0002,5005006,00

4、074,80081,0006,20044,400719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬（）应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000合计1,244,400合计1,244,400（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收

5、账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明：5005．原材料明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米25200050，000油漆公斤6204024，800合计74，8006．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计桌子17，0006，4005，60029，000椅子8，0003，4004，00015，400合计25，0009，8009，60044，4007．库存商品明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张20

6、025050，000椅子张31010031，000合计81，0008．应付账款明细账：昆明华新公司：9，000昆明兴华公司：17，4009．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税：2，900应交教育费附加：1，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：1－1、固定资产验收单2012年12月1日投资单位东远公司接受投资单位新星公司固定资产名称规格型号单位数量

7、预计使用年限已使用年限原始价值已提折旧备注设备台1150300,0000技术鉴定设备全新评估价值300,000答案：（转账凭证）借：固定资产-机器300000贷：实收资本-东远公司3000002、2012年12月1日，企业向中国工商银行借入一年期借款100000元，存入在工商银行的存款账户。附原始凭证1张如下：12-1中国工商银行借款凭证（代回单）1对方科目转账日期：2012年12月1日№第四联：交借款单位借款单位名称新星公司放款账号5—12往来账号18002176458借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元

8、角分　　1　0　0　0　0　0　0　0　种类一年期生产周转借款单位提出期限自2012年12月1日至2013年11月30日利率　银行核定期限自2012年12月1日至2013年11月30日上列款项已收入你单位往来户内此致单位（银行签章）单位会计分录答案：（收款凭证）借：银行存款100000贷：短期借款1000003、12月2日，支付应