d 财务盘点作业办法

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1、财务盘点作业办法1.总则1.1.制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。1.2.适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4.名词定义本规章有关之名词定义如下：1)存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。2)财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契

2、约等盘点。3)财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。4)固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。5)列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。2.盘点方式2.1.年中、年终盘点1)存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。2)财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。3)财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2.月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。2.3.不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单

3、位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。3.组织职责3.1.盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。3.2.复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。1.1.辅导人由单位主管担任，其职责在于协助名小组做好准备工作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。1.2.监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘

4、点结果的准确性。2.盘点作业要项2.1.盘点前准备动作2.1.1.盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：1)盘点目的。2)实施依据。3)承办单位。4)盘点实施范围。5)盘点时间。6)盘点原则。7)盘点程序。8)注意事项。9)其他。2.1.2.盘点小组编排1)本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排《盘点人员编组表》。2)经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。3)各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之计划及配置。4)各盘点小组置放

5、各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于《盘点卡》上。5)任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。6)盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。2.1.3.盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。2.2.盘点时注意事项1)所有参加工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。2)盘点人员盘点当日一律不得请假。3)盘点皆以静态

6、盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。4)盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。5)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。1)盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。2)盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。3)现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。4)现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。5)有价证券与所有权状应确

7、实核对正本及设定动态。6)外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。7)财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于《盘点卡》上标示，以便补订。8)呆废料应另外划定区域堆放。9)各单位共用设备应列入盘点。10)各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告，由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。1.1.盘点后整理报告1)财务部应依照特点清册编制《盘点盈亏报告》，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。2)不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将《盘点盈亏报告

8、表》呈报上级核示。3)年中、年终盘点，应于盘点后两星期内将《盘点盈亏报告表》呈报上级核示。4)财务应将调整盘点盈亏后之数据明细，列为次年度（期）相关财产的期初数字，留意其增减变动