财务盘点作业办法

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1、实物资产财务盘点作业办法（讨论稿）一、总则为求公司财物盘点工作规范化，使盘点事务操作有遵循标准，明确相关人员的责任，以达到公司财物管理之目的，制定本作业办法。二、盘点范围1.存货：原材料、委托加工材料、车间在制品、仓库半成品、制成品、包装物、低值易耗品、委托加工自制半成品。2.现金、票据、有价证券、租赁契约。3.固定资产：房屋建筑物、机器设备，运输工具、家俱等。4.无形资产、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、对外投资另文规定，不在本办法范围。三、盘点方式：不定期盘点：由核检部门（综合管理部）或财务部会同经管部门，随机抽样盘点。月未、季未盘点：

2、月未或季未经管部门应进行自查盘点。年终盘点：由财务部会同经管部门、使用部门原则上实行全面实地静态盘点方式，如确因具体原因情况特殊，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。1.现金票据、有价证券的盘点（1）每季度盘点，一年四次。应先将存放现金保险柜封锁，在核对账册后才能开启盘点核对。（2）应于当日上班前或下班结账后进行。2.存货盘点（1）库存材料（指生材料，生产辅料，非生产辅料，呆料，报废料）——每月自盘，财务抽查，年终静态公司财务全盘方式。——年终原则上采取全面盘点方式，如确因成本计算方式或实施上有困难，难以全面盘点，应报总经理核准才能改变盘点方式。—

3、—外协加工料品：由外协员会同仓库、财务部指派人员共同盘点。（2）在制品车间工段在制品应每月月未盘点，原则上采用静态盘点方式，如确有困难，可采动态盘点。库存商品、包装物、低值易耗品比同原材料盘点方法。3.固定资产、生物资产固定资产应当定期进行实地盘点，每年年终盘点一次，如实施上确有困难，应采取抽点盘点方式。假若盘点结果与账存数不一致，应当查明原因，核实情况，呈报董事会核准，调整账存数。四、人员与职责1．盘点人：由经管部门指派，负责点计数量。2．会点人：由财务部指派，负责盘点记录、核对。3．协点人：由经管部门指派，负责盘点时物料的搬运。4．监点人：由综

4、合管理部派员担任，负责监督。五、盘点准备工作1．年终组织盘点方式报总经理核准。2．经管部门应先将盘点用具准备妥当，所需盘点表格由财务部准备。3．存货的堆置应整齐分类集中，并置标示牌。4．现金、有价证券按类分别整理并列清单。5．各项财务事项应于盘点登记完毕，因具体原因无法登记完毕，应使用“结存调整表”进行调整。6．盘点期间已收到各种物料而未办妥入账手续的应另行分别存放予以标示。六、盘点报告1．随时抽点、月未或季未盘点应于盘点三天内将“盘点表”及相关报告送达有关部门；年终盘点应于盘点后七天内将“盘点表”及相关报告送达有关部门。2．使用部门、管理部门应填

5、列差异原因、说明、对策，填妥后送财务部签置意见，由财务部呈报总经理。七、其他1．所有盘点以静态盘点为原则，盘点开始后原则上应停止财物的进出及移动。2．采用永续盘存制。永续盘存制也称账面盘存制，是以账面数为依据，在日常管理中对各种物资实物量收发存和领退的计量、计价、检验进行逐笔登记，日清月结，永久持续盘存的方法。3.对于生产物料处置时须有质检部门判定出具报告。八、相关文件1.<固定资产控制管理规定>九、相关表单：1.<盘点人员编组表>2.<存货盘点报告表>3.<现金盘点表>4.<有价证券盘点表>5<固定资产盘点表>6.<银行存款盘点表>.