当前税收征管存在的问题及对策研究

《当前税收征管存在的问题及对策研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

当前税收征管存在的问题及对策研究 当前税收征管存在的问题及对策研究 当前税收征管存在的问题及对策研究 当前税收征管存在的问题及对策研究 当前税收征管存在的问题及对策研究任玉梅江苏省淮安生物工程高等职业学校经济贸易系江苏淮安223200【摘要】近年来的税收征管实践中存在着许多问题和不足之处,本文在对这些现实问题分析的基础上,提出了解决税收征管问题的对策.【关键词】问题对策中图分类号:F8lO42文献标识码:A文章编号:l009-4067(20I1)l1-l82—01当前,随着税收征管改革的深入,各地税收征管工作逐步规范,优化了现存的征管机构模式及流程,征管质量明显提高,但在具体征管工作各环节中,还面临一系列问题,如何加强税收管理,堵塞漏洞,实现税收征管质量和效率的大提升,已成为当前税收征管中一个迫切需要解决的问题.1,税收征管存在的问题1.1税收法律体系不健全,税收征管中的法律约束力差,税收执法权的监督约束滞后我国税收征管中税收执法不规范,税收收入失真等问题的存在,除了税收征管目标错位的原因外,另外一个重要原因是税收法律体系不健全,税收征管中的法律约束力差,对税收执法权缺乏有效的监督约束机制.我国目前的税收法律体系不健全突出地表现在三个方面:首先,我国目前尚没有一部对税收活动中共性的问题进行规范,对各单行税法具有统领,约束,指导和协调的税收基本法,使得一些税收基本问题或共性问题缺乏权威认定,各单行税法条例之间的衔接性和协调性差.其次,税收立法层次低,税收征管法规不完备.以纳税人申报和优质服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查,有效实施的基础尚不牢固.缺乏具有法律约束力的用以规范税务机关执法活动的切实可行的操作规范.1.2执法人员执法水平不高执法人员由于水平的差异,在税收执法过程中,有的只要把实现的税款收取了,就认为执法到了位;有的甚至重税轻罚重罚轻法,即使纳税人违了法也只是将税款追回,罚款了事,对于违法犯罪的不予移交追究.在其执法过程中不重程序,不按规定,该履行的程序不履行,该下达的文书不下达,该处罚的不处罚,有的是不懂法律程序,有的是怕麻烦不履行法律程序,造成在执法过程中随意性较大,多是口头说了算,没有见诸程序文字;加之部分执法人员的政治和业务素质不高,对政治,文化,业务学习不够积极,缺少进取心,虽然近年来每年组织业务考试,但一些人员热衷应付,临阵磨枪,导致考试年年进行,素质原地踏步.还有的是得过且过,没有强烈的敬业意识和奉献精神,工作无动力,缺乏紧迫感,没有责任感,因此在执法中难以做到严格执法,导致执法过程中,不按照税收法律法规,执法程序进行办理,口头说了算,税款收了算,随主观意志办,因而随意性大,弹性空间范围广,至于法律,法规,法律程序尽量靠边站.等到下次检查时,再临时缺什么补什么,应付完检查后,依然是我行我素,循环往复.1.3税收收入任务过于”硬化”收税是税务人员的天职.税务人员的职责是执好法,收好税.在以税收收入为中心的税收工作中,历来是税收收入任务完成了,即税收征管工作做好了,税收执法工作也就做好了.让人感觉到收人任务大于一切,税收工作一切服从于收入任务,税收执法让位于税收任务.在收入任务这个大棒指挥下,任务连年以一定的比例递增,不管税源是否下降,分配的任务必须完成,且各个税种也有单独的考核.因此在执法过程中头痛医头,脚痛医脚,考核什么税种,入库什么税种,随着考核的要求而随意变更,依法治税与完成任务难以寻求”结合点”,在某种意义上说依法治税服从于完成收入任务.1.4公民的纳税意识淡薄纳税意识是人们对纳税问题在思想观念上的反映.纳税意识的强弱,一般与人们的思想,文化素质以及税收法律环境有关.如果纳税人综合素质较高,且该地税收法律环境建设较好,纳税人就182中国电子商务.I2011.11会对纳税问题有一个正确认识,因而自觉履行纳税义务,或者因惧怕违法受罚而依法纳税.某些纳税人纳税意识比较淡薄,自党性较差;有些纳税人存有偷逃骗税心理,自行申报不实?更不愿让代理人介入,结果,难免会有偷漏税现象发生. 2,解决税收征管问题的对策2.1完善税收法律体系,修订税收征管法根据经济形势变化的需要,为保旺税制的有效运行,巩固税收征管改革的成果,堵塞征管漏洞,《税收征管法必须尽快修订.应确定税款优先的原则,降低滞纳金;明确银行等相关部门的协税责任,明确征纳双方应负的法律责任;扩大税收保全,强制执行措施实施范围,尽快完善税收法律体系.2-2努力提高自身的执法水平,提高税务干部自身的政治和业务素质税收工作是一项要求严格且比较复杂的工作,涉及方方面面,税种多,政策性强,法律条文复杂,执法程序严格.必然要求税务人员自身执法水平要高.在工作中必须要学好税法,精通税法,才能提高执法水平.同时要熟悉税收业务知识,熟练掌握税收政策,要刻苦学习执法程序,努力提高执法水平.提高税务干部的政治和业务素质,是推进依法治税和加强税务机关建设的一项重要举措.我们要切实做到以人民利益为重,以税收事业为重,树立正确的人生观,秉公执法,廉洁奉公,敬业爱岗,勤奋工作,不要怕吃苦,不能怕受累.更不能患得患失,斤斤计较,要以税收事业为重,以推进依法治税为已任,努力做好税收工作.同时要切实提高自身的业务素质,税收业务,会计知识,计算机应用以及相关的市场经济和其它的知识也必须涉猎和熟练掌握,在”精”的同时不断开拓知识面,拓宽视野,开放思维,丰富自己,充实自己.2.3改变以收入任务为中心的观念长期的税收工作是以收入任务为中心,毕竟收入任务是衡量我们税务机关的一个看得见,摸得着的硬指标.考核税收工作好坏的指标应是多元化的,而最主要的一条还是依法治税工作,要强化依法治税的考核指标,建立科学的考核体系,把依法治税工作的考核真正做到数量化,科学化,经常化,把重视考核收入任务指标为主的观念转变到依法治税的考核工作上来.2.4提高纳税人依法纳税的意识纳税人依法纳税的自觉性程度关系到依法治税的推进程度.只有纳税人真正自觉地做到依法纳税,我们的依法治税工作才好做.那么怎样才能提高纳税人的纳税自觉性,增强纳税人的纳税意识,这是我们必须要探索的重要问题.简单的宣传和税法的普及不能收到理想的效果,我们知道,意识的形成要受到客观物质的反映,也就是说在税收宣传中要让纳税人真正在思想上打下依法纳税意识的烙印,让纳税人懂得他们为社会付出和奉献意义.因此宣传的形式要多样化,宣传的内容要丰富,不能过于刻板和教条,要使税法的宣传真正做到”春雨滋润其心田”.同时税收宣传要长期化,固定化,多样化,经常化,要讲求实效,从而真正让依法纳税意识深入每一个纳税人的心中,让他们自觉依法纳税.参考文献[1】郭烈民.提高我国税收征管效率的思考【J】.税务研究,1999,(6).[2]曹雯婷.税收问题的探析【J】.商场现代化:学术版,2006,(23).[3】徐畅.会计信息化环境下如何完善税务稽查[J].财会月刊,2007,(3).【4]刘全华.深化税收征管改革的几点思考【J】.中国会计电算化,2004,