财务借支报销制度

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1、财务借支报销制度　　篇一：财务借支报销制度　　财务借支、报销制度　　为了将公司财务工作理顺，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，建立以公司董事长及总经理为领导，财务部门负责，各职能部门配合协调统一的财务，分级核算、分层管理，自我积累、自我发展的新型公司财务制度体系，根据《会计法》、《企业财务通则》、《商业企业财务制度》，结合公司实际情况制定本制度。　　一、借款制度：　　1、借款原则：前帐未清，再借不行。　　2、借款流程:经办人填制“借支单”→部门负责人审核→总经理签字→出纳付款(有　　前帐未清的拒付),借款金额超过10000元的由董事长签字后方可借款。　　3、“借

2、支单”填写要求：注明用途、金额、归还日期、部门、借款人。逾期不还，按逾期日数处以10元/百元/天罚款。　　4、集团内公司与公司之间的借款不论时间的长短都要计算利息，利率为：月息率1%。　　二、报销制度：　　1、报销原则：所有申请报销的支出必须真实合理并经过完整的审批手续，方可报销。经手　　人、业务审核、批准、财务审核原则上不能有同一人重复的情况。开支发生后的　　七日之内(财务主管审核为准,当年的费用在当年报销完毕)须及时报帐，特殊情　　况经总经理批准，否则报销金额在XX元以上的处以10元/百元/天罚款，报销　　金额在XX元以下（含）的处以10元/天罚款。　　2、报销时间：每个

3、星期四　　3、报销流程：　　（1）经办人：将所有原始凭证整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，如实填写“费用报销单”，差旅费及交通费必须填写“差旅费报销单”。→　　（2）部门负责人：根据审核规范对费用开支的合理性和真实性进行逐一审核后，在“费用报销单”主管栏上签字后交回经办人。→　　（3）财务主管：根据审核规范对“费用报销单”进行审核，编制“现金付出凭单”或“汇款申请单”后交回经办人。200元以下（含）的招待费必须先经总经理批示、200元以上的由总经理以手机短信的方式报董事长批示,财务主管方可审核,各公司总经理、股东的开支由集团董事长审批方可执行。→　　（4）总经理：根据审核规范

4、对费用开支进行审核，在“现金付出凭单”或“汇款申请单”上签字。→　　（5）出纳：凭签字手续齐全的“现金付出凭单”或“汇款申请单”付款。　　4、报销要求：　　A、经办人要将所有原始单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用、加油费等）分类、分次、分页粘贴；差旅费必须分次、按出差地点分开填列；招待费必须附“招待费报备申请单”，报备申请单内容包含招待原因及客户姓名；所有工作车辆实现油卡定点，油卡由办公室管理，特殊情况的油耗须注明车牌号及公里数，经办公室签字认可；培训费用必须经转训、办公室签字认可后，所有单据必须经手人、证明人签字，若无证明人的要有部门负责人签字。　　B、所有费用凭发票

5、方可报销，不能白条入帐，确因特殊原因经总经理同意后才可用其他发票充抵。充抵要求:经办人将白条收据粘贴在一张“原始凭证粘贴单”，填制一张“费用报销单”，在费用报销单上注明用什么发票充抵。同时将充抵的发票另外单独粘贴，另单独填制　　一张“费用报销单“。　　5、审核规范：　　（一）、部门负责人审核责任：审核经营活动的真实性；　　（二）、财务人员审核责任：　　（1）审核所有原始凭证是否有经办人、证明人签字，；　　（2）审核单据是否有涂改，所有改动的单据、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律禁止报销；　　（3）审核总价金额大小写是否相符，是否盖有“统一发票专用章”；　　（4）审核“计划

6、单”、“请购单”是否与“入库单”一致，是否有验收人签字；　　（5）审核旅费报销清单时：注意审核报销日期、天数与“派差单”所载是否相符，交通费起讫地与“派差单”是否一致；　　（6）审核费用开支是否符合财务制度；　　（三）总经理的审核责任：全部负责　　6、相关责任　　（1）经办人如有虚假报帐、收受回扣或多报费用现象，一经查出，处以三倍的罚款，并根据性质做出开除和处分处理。　　（2）财务报销各环节中，所有审核人员应对报销的费用开支的合理性、真实性和准确性进行严格审核，层层把关，如各环节由于审核不严，根据责任的大小对审核人处以三倍的罚款。　　7、其它事项　　（1）所有广宣费必须在业务

7、开展之前，将广宣方案报送集团董事会秘书处，经集团董事会秘书处认可后方可执行，报销时连同广宣方案才能报销。宣传制作由集团采购部公开招标，必须有三家制作行招标。　　（2）业务信息费必须在交车前以工联单形式报销售经理、总经理审批，当日交财务主管备档。当该笔款项全额到帐后方可付款。未经报备的业务信息费一律不给予报销。所有业务信息费扣税：提供有效费用发票的扣20%；不提供有效发票的扣24%，凡未按此规范操作的，由相关责任人承担。　　（3）超出结算金额需要多开具发票的，多开发票金额不得超过本次结算金额的20%，所有