内部控制—基本制度.doc

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1、内部控制—基本制度目录第一章总则1第二章内部控制的目标和原则1第三章内部控制的内容3第四章内部控制的方法4第五章内部控制的体系6第六章内部控制的检查7第七章附则7内部控制—基本制度第一章总则第一条为了建立和健全内部控制，加强内部监督，防范风险，根据国家有关法律法规，结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条内部控制是公司为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。　　第三条本制度适用于公司总

2、部、各所属分公司、子公司（以下统称公司）。　　第四条公司总经理对本公司内部控制的建立健全及有效实施负责。第二章内部控制的目标和原则　　第五条内部控制应当达到以下基本目标：(一)建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。(二)建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行。(三)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。（四）规范公司财务核算和会计行为，保证会计资料真实、完整

3、，提高会计信息质量。　（五）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。　　第六条内部控制应当遵循以下基本原则：　　(一)内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度，以及公司的实际情况。　　(二)内部控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。　　(三)内部控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。　　(四)内部控制应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责

4、权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。　　(五)内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。(六)内部控制应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章内部控制的内容第七条内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的内部控制。第八条公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相

5、关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。第九条公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。第十条公司建立制度的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。第十一条公司建立制度的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计

6、控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。第十二条公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。第十三条公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。第十四条公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立

7、、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。第十五条公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。第十六条公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。第四章内部控制的方法第十七条

8、内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。第十八条不相容职务相互分离控制，公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第十九条授权批准控制，公司明确制度涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任