当前涉税信息采集和利用中存在的问题及对策探讨

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1、当前涉税信息采集和利用中存在的问题及对策探讨近年来，涉税信息采集作为“信息管税”和税源专业化管理的关键因素，作为破解征纳双方信息不对称的一把利剑，已越来越受到各级税务机关的重视。而由于诸多原因，涉税采集质量低下、利用率不高，使“利剑”不能发挥应有的威力，该难题也严重困扰着税务人员。笔者从近年来涉税信息采集利用中存在的主要问题进行分析探讨。一、涉税信息采集和利用的理论概述（一）涉税信息的涵义涉税信息是税务管理的状态与方式，是税收的一种物质属性。涉税信息是以数据为记录形式，以主体的认识能力和观察过程为依据，层层引入的具有不同约束条件，适用于税收管理相互间有一定联系的

2、信息概念体系。涉税信息是贯穿于税收征管的全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。（二）涉税信息的基本特点：1.涉税性。指所获取的信息与税收征收管理有直接或间接联系，可能决定或改变税收征收管理的方式、税款缴纳时间、税款缴纳数量等。2.广泛性。从涉税信息的来源及分布看，产生并分布于纳税人的生产经营活动中、税务机关和纳税人的征纳活动中、有关管理部门或单位等社会环境中，因而信息具有广泛性。73.隐蔽性。涉税信息依附于某种载体并不断发展变换，且除税务机关掌握的涉税信息外大量信息分布散乱，需经搜集分析整理方可利用，因而信息具有隐蔽性。4.转化性。涉税信息如加以利用就有

3、可能转化为税源信息，或形成有形税收。5.技术性。由于信息具有隐蔽性及可转化性，并且信息中包含大量的数据，因此必须运用一定的技术手段对信息进行加工、整理，因而信息具有技术性。（三）涉税信息的采集内容涉税信息按采集渠道、层面分为：内部基础信息、企业实时信息和外部信息三个渠道，省级、市级和县级三个层面。涉税信息采集具体内容：一是内部基础信息主要包括登记类信息、生产经营类信息、税款申报类信息、发票开具信息等；二是企业实时信息主要包括产品入库及销售信息、原材料购销存信息、资金往来信息、应收应付账款信息等；三是外部信息主要包括工商、地税、电力、技术监督、铁路、其它货运、银行

4、等部门信息，还包括跨税种、跨区域、跨行业等分类信息。（四）涉税信息采集利用的意义“涉税信息采集和利用”作为信息管税的核心，是实现税源管理科学化、精细化、专业化、信息化的关键，涉税信息数据的真实、完整和共享的广泛度，直接决定了税源管理工作开展的深度和广度。二、涉税信息采集利用的现实不足7在认识领域，大家对涉税信息采集利用基本达成共识，但在实际工作中，由于缺少相应的管理措施、完善的法规制度，再加上目前基层干部队伍年龄日趋偏大，对工作不积极主动，对信息采集利用存在敷衍了事，使得信息采集利用还有诸多不尽人意之处，存在的问题主要是：（一）外部信息采集中遇到的问题现在第三方

5、信息在信息管税中的地位越来越重要，如我局利用财政补贴这一外部信息，对我县家电经销批零行业开展了专项整治，44户（含已注销）企业补缴60万元税款，税负调整18户，月增税额1.5万元，其显著成效就是对第三方信息作用的最好诠解。但在采集外部信息时，税务部门却遭遇诸多尴尬：1、法律依据缺失。《征管法》对涉税信息采集仅在第15条明文规定工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报，该条文也仅是对税源信息采集进行明确。而对税务机关最关心、最需要的电力、银行、铁路货运等涉税信息的取得，一是将其定格在税务检查的查询权，二是设置了较严格的条件限制，三

6、是规定了信息的使用只能在涉案查处上。这为税务机关取得外部涉税信息设立了法律障碍。2、数据采集不能常态化。由于没有相应的法律规定，各部门又出于部门利益考虑，在涉税信息提供上，要么是踢皮球，要么是犹抱琵琶半遮面，数据提供偶一为之尚可，不能持续连贯采集，形成数据采集的常态化，导致涉税数据断档，实用性不强。73、外部信息采集措施单一。税务机关想要获得其它相关部门所掌握的涉税信息，只能籍助政府的支持，通过多方沟通协调，才能获取一些基本的涉税信息资料，而对拒不配合、不提供的部门，也是无能为力。总的来看，税务部门缺乏强有力的措施和手段开展外部涉税信息的采集。（二）内部信息采集

7、中遇到的的问题1、原始信息采集的真实性得不到保障。对税务机关而言，其内部涉税信息采集来源主要有两个方面：一是纳税人的申报信息。由于纳税人在报送纳税申报、财务报表等资料时存在虚假申报的可能性，造成申报数据失真；二是税务人员数据录入信息。税务人员在计算机操作过程中出现一些误操作或历史记载错误等原因，使录入数据与实际情况不符，导致目标数据的不正确。2、实时信息采集质效不高。对纳税人的动态经营信息的采集，主要依靠税管员的实地调查取得。一是无明确的采集目标。由于税管员管户管事较多，很难专心一意，再加上对涉税信息的采集范围和时限不明确，随意性较大。如：哪些是有用的信息，哪些

8、是不需要采集的信息；哪些