企业财务管理大纲

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1、财务管理大纲（2006年10月10日起草）第一章总则第一条：本财务管理大纲（以下简称大纲）是根据国家政策法令、法规和现行的销售政策、财务准则、会计制度的要求公司财务管理需要制定的。第二条：＊＊＊＊***公司（以下简称公司）及投资子公司应严格遵守本制度。第三条：公司财务部全面负责公司本部、仓库、车间的财务管理，保证公司货款货物的安全。第二章财务管理机构第四条：公司财务部设财务经理一名,核算会计若干名，出纳一名。第五条：各车间根据需要设置车间核算员的核算业务归属公司财务部管理。第三章会计核算体系第六条：公司依据公司章程实行自主经营，独立核算，自负盈亏。第七条：公司审计部为维护投资

2、人的利益，有权对公司和投资公司进行审计，有权向投资股东反映财务状况。第四章会计核算形式第八条：公司、车间、仓库实行二级核算体系。公司财务部为主管核算单位，所属车间、仓库应按时向公司财务部报送公司制度规定的各类报表。第九条：公司及所属车间、仓库会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第十条：会计记帐以人民币为单位，若有涉外贸易经济业务，对于外贸收支业务一侓按照交易日国家外汇牌价，折合为人民币记帐。第十一条：公司及车间、仓库必须按国家有关会计法和集团公司财务制度规定，设置会计科目或物流账，保证会计核算凭证、账薄、会计报表及其他有关资料的真实性、合法性、及时性和完整性。第十二条：

3、：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料应严格遵守国家有关规定建立档案，妥善保管．会计档案的使用必须经有关主管领导和财务部的同意，方可借阅。第五章权利和义务第十三条：会计人员应忠于职守，坚持原则对记载不准确，不完整,不真实，不合法的原始凭证予以退回，对于违反国家政令法规及本规定的开支不予受理。22第十四条：会计人员发现帐实不符应当立即向公司财务部经理和审计经理报告，并及时查明原因，经办人员书写其原因与调账依据，经财务部经理同意签字（重要账户调整报财务董事签字），依照有关会计法规作会计处理。第十五条：会计人员必须确保会计资料的真实、合法、完整，若出现伪造、故意销毁会计凭证、

4、会计帐簿和会计报表的将视情节给予行政处分直至依法追究形事责任。第十六条：会计人员和其他人员违反国家政令法规和本规定给本公司造成经济损失的，将视情节给予处罚，直至追究刑事责任。第六章：财务管理规章制度第十七条：依据国家有关法律，法规及财政部颁布的企业财务通则，根据本公司章程和经营特点，本着不相容职务岗位相互分离的原则，做到不同岗位之间相互牵制、相互稽核、互相验证，建立、健全以下财务管理制度：（一）财务审批与报销制度（二）现金与支票管理制度（三）开具发票与收取货款管理（四）材料产成品管理制度（五）财务预算制度（六）财务报告制度（七）财务清查制度（八）财务人员任免、交接制度（九）会

5、计资料档案管理制度（十）财务岗位职责（十一）合同和公章管理第七章：财务人员工作职责一、财务经理兼主办会计的主要工作职责二、材料及成品会计的主要工作职责三、出纳的主要工作职责第八章：财务部会计账务设置一、会计账薄（财务软件总账和物流账）设置另定二、会计科目设置另定22（一）财务审批与报销制度一、审批权限1、董事长审批权限工程款、一次性购置2000元（含）低值易耗品和固定资产、所有业务招待费、材料付款预算计划、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费、一次性报销在2000元（含）以上办公费用、旅差费、低值易耗品、固定资产财务审批权限。公司外贸部、财务部、审计部报销日常办公

6、费用、旅差费财务审批权限。2、总经理审批权限日常性费用如固定电话费、水电费、正常业务运输费（除空运费）、一次性购置2000元以下低值易耗品和固定资产、一次性报销在2000元以下各类费用（除业务招待费、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费外）财务审批权限。公司装配线车间、相应管理部门—工程部、生产部、仓库、采购部、物控部、办公室、品质部报销日常办公费用、旅差费财务审批权限（一次性报销在2000元以下）。二、审批流程1、属于工程款审批程序由工程经办人员根据各项工程等合同条款和实际工程量完成情况，填写支付工程款项合同内容，实际工程量完成情况，原已支付工程款，本次申请支付

7、款详细报告和“资金支出申请单”，按以下程序办理审批手续：工程经办人员（签字）→工程项目负责人（签字）→财务经理（签字）→财务董事→董事长含采购基建工程款、工程材料、监理费、设计费、装修材料、装修工程款、工程保险费。2、属于日常性费用报销申批程序经办人员填写费用报报销销单据，按以下流程办理审批手续：2、1属于业务招待费（礼品、烟洒费用、娱乐费、餐费）、广告费、产品空运费、各项赔偿款、罚款、资产保险费、一次性报销在2000元（含）以上的办公费用和旅差费申批程序经办人员（签字）→部门经理（签字）→总经理（签字