企业财务管理（课程大纲）

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1、企业财务管理臧日宏教授博士生导师21世纪社会需要懂技术的金融人才，更需要懂金融的技术人方。一一一位诺贝尔经济学奖获得者的话第一讲基本财务知识一、什么是企业财务？财务是企业再生产过程中的资金运动，包插财务活动与财务关系。二、怎样才算懂财务？读懂财务报表理解财务原则进行财务分析科学财务规划三、企业运营周期与财务管理思考与讨论:思考与讨论:资本启示录企业就是一部轿车，你是驾驶员，更是修理工!四、财务管理的内容五、投资者的财务管理职责六、经营者的财务管理职贵第二讲财务报表与财务原则一、财务报表的种类与功能财务报表种类与功能资产负债表一资产结

2、构表明企业目前的财务状况损益表一资产盈利性表明企业过去的业绩。现金流量表一资产流动性表明企业的前景财务报表与企业经营方针二、经济活动与报表的形成三、理解财务原则1、会计主体假设2、持续经营假设3、会计期间假设4、权责发生制与收付实现制5、划分收益性支出与资本性支出6、贯彻谨慎原则有哪些准备金坏账准备存货跌价准备金短期投资损失准备长期投资减值准备无形资产减值准备固定资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销问题多提还是少提准备金？固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，

3、为10年;（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。第三讲企业运营管理一一基于资产负债表的财务一、张三个人收支状况（1）一、张三个人收支的整理（2）二、张三的资产负债表案例分析答案一一朋友的资产负债表三、资产负债表的结构案例资产负债表反映的财务管理内容要求：作出12月31日的资产负债表（简化格式）甲有限责任公司（2000年12月31日）四、企业融资的战略选择易难？财政融资一一政府银行融资银彳丁资本市场一一资本市场商业信用一一客户资金民间信用一一民间资金

4、讨论一一为什么要向政府要钱？政府与企业的关系财政预算制度的变化2000年以前的总预算制度2000年以后的部门预算制度五、注册资本与产权1、怎样确定投资额和股权比例?六、股票发行原理1、实质——就是将属于自己的东西卖掉。2、股票发行制度3、自己的金业适不适合上市？4、上市的成本七、学会控股一一不以股权论英雄原则一一不求所有，但求拥有追求对企业的实质控制，而不单纯追求股份比例九、偿债能力比率美国主要行业指标九、偿债能力比率第四讲企业价值创造管理一一基于损益表的分析一、企业收入的货币形式与非货币形式企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、

5、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值二、企业收入的种类（一）销售货物收入（二）提供劳务收入（三）转让财产收入（四）股息、红利等权益性投资收益（五）利息收入（六）租金收入（七）特许权使用费收入（八）接受捐赠收入（九）其他收入注意一一收入的确认时间三、对成本的认知会计成本机会成本沉没成本四、成本的核

6、算过去的一一完全成本法现在的一一制造成本法生产成本直接费用间接费用期间费用管理费用销售费用财务费用五、损益表一一利润状况六、纳税筹划的途径合理避税合法节税税收转嫁混合转嫁七、企业盈余管理（一）税前补亏（二）缴纳所得稅（=应纳稅所得额X适用稅率一减免稅额一抵免稅额）（三）弥补以前年度亏损。（四）提取10%法定公积金。法定公枳金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。（五）提取任意公积金。任意公积金提取比例由投资者决议。（六）向投资者分配利润。八、财务分析指标应收账款周转率存货周转率应付帐款周转率利润率第五讲企业现金流管理一一基于现

7、金流量表的分析一、现金流量的时间流程现金循环周期的计算案例分析：总结：什么影响了现金循环周期？二、现金流量分析资产二负债+所有者权益现金+非现金资产二负债+所有者权益现金二负债+所有者权益-非现金资产以△代表期末与期初的差额，则有：△现金二△负债+△所有者权益-△非现金资产三、现金流量表四、现金流量揭示了什么？分析：哪种情况更好？第六讲金融投资分析投资分析三方面基本面宏观经济形势财政状况利率与货币发行产业政策企业面生产计划经营战略产品生命周期财务状况4、技术面分析（2）缺口应用技巧（3）移动平均线分析法（4）黄金分割律最后的概括：其

8、实很简单复杂的现实简单的道理我们还更困惑多久?