理财也是一门艺术

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1、理财也是一门艺术

2、第1上市公司的财务报表受人瞩目，差错和延迟都会遭到质疑的目光。财务的琐碎，即便再老练的财务人员也会有马失前蹄的时候。而采用新的技术，改进了财务中各项棘手的细节，你会发现—从散兵游勇到正规部队中国石油西南销售分公司（简称“西南公司”）和很多成长型企业的信息化过程一样，最开始都是出于一种自发行为，基于当时最基本应用需求和岗位需要，与石油销售的主营业务结合起来，做了业务统计，运输、发油的调运信息系统等简单的业务应用程序。然而，1998年的一项财务信息系统的革新，真正改变了他们散兵游勇的

3、状态。1998年，中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）在全集团统一实施财务信息化系统—“中国石油财务信息系统”，西南公司也编到了正规部队中。1999年6月，财务系统开始在西南公司正式使用。早期的财务系统采用C/S结构，基于PC服务器，选用SCO的UNIXOpenServer，Sybase的数据库。随着财务系统的完善和提高，财务信息系统的版本也由当初的3.0发展到的5.0、5.5。今年年初，西南公司财务系统已经全面升级到6.0。从层层上报到一账到位中国石油财务信息系统6．0以前的版本，系统

4、实行的是分步的、分散式的管理，每个分公司都有自己的一套账。以西南公司为例，除了下面的云南、广西、贵州三个省级分公司的账套以外，云南分公司还有下属的二级公司，二级公司下面还有加油站，都要作为独立核算的单位需要独立账套运行。而每次西南公司给中国石油出的报表，都需要从底下的独立核算单位一层一层地上报，首先二级地市公司把报表做出来，无错后报给省公司一级，省公司再把报表完成之后，上报给西南公司，之后再经过报表汇总、合并之后才能向中国石油上报。据西南公司业务主管王志勇介绍，“这个过程需要好几天的时间”。熟悉财

5、务的人会了解，财务的核算层次一多，数据中间会做一些内部的抵消，数据的准确性就会下降。再有，财务的核算层次一多，也影响了上报的速度。作为一个上市公司，报表出得快，信息批露得快，才能符合大股东的要求。从另一个角度来看，财务报表是公司内部经营核心，财务报表出的快慢，是公司内部管理好坏的体现。在业务方面，库存管理要求财务系统必须及时提供经营情况。同时，为了提高报表的时间和质量，减少核算层次，使财务脉路更清晰，西南公司建立起一套技术更先进、功能更完善的财务系统——中国石油财务信息系统6．0，以适应快速发展的

6、业务核算需求。今年实施的财务系统6.0中，云南分公司只运行一套账务，其下属的二级公司都要在这套账套里进行财务核算。王志勇介绍说，“云南分公司相当于把原来二十多个账套合并到一个账套里面，这样它每个月就只用出一个账套的报表，不用底下的二级分公司再单独出报表，单独核算。”也就是说，在6.0的系统中，省公司一级的财务核算只用在一个帐套里实现，而且报表出来时间也缩短为一天。既然财务可以集中核算，为什么西南公司的财务核算只是集中到下面的三个省级分公司，而不直接集中到西南公司这一级？王志勇介绍说，西南公司和其它

7、四个销售公司有一点不太一样，西南公司是一个跨省级的公司，财务系统集中会牵扯到税收的问题。“云南、广西、贵州三个省级分公司，如果把核算集中到西南公司这一层的话，税又交到哪里去呢？交到西南公司这边来，当地税务的税收就减少了。所以我们根据总公司的计划安排，核算先集中到省一级，等到以后国家的税法改革变化或者财务工作变革之后，再考虑进一步向上集中。”从技术升级到管理进化西南公司以前运行财务系统5.0，只用面向本部的几十个人，所以一台PC服务器就能胜任所有的运算工作。而6.0的系统面向的是西南公司下面三个分公

8、司所有的财务人员，用户数达到了100多人，数据量也成倍增加了许多。这样，旧设备无法承载新系统的数据业务，西南公司需要选择新的设备。早在西南公司实施之前，中国石油的其它几个销售公司在2002年下半年底已经开始新系统的实施，都是由中国石油总公司为它们统一定制Sun公司的设备并调拨资金。中国石油考虑到Sun公司的经验比较丰富，产品可靠性比较好，又根据西南公司的实际需求，这次还是选择了Sun公司的产品。西南公司财务系统采用了SunFire4800服务器用来运行本公司数据库，SunFireV880服务器用作

9、分公司的数据库，SunStorEdgeT3磁盘阵列存储器。“Sun设备在安装过程中，困难并不是很大，项目的主要问题在于网络连接。由于我国电信和通讯业各个省的发展不平衡，有些省级公司的下面还要连自己的二级单位，但这些地区跑线路非常困难和麻烦。曾经统一定的设备，拿到这些地方，跟当地的电信设备不匹配，不能用。最后我们换用了电信的设备才能运行，这牵扯了很多的精力的和时间。”尽管困难重重，西南公司财务系统6.0到底还是安装完成，计划今年6月份开始运行。王志勇说，“财务系统6.0集中核算后，很