预算管理制度 (2)

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1、预算管理制度一、总则为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，根据集团公司下发的《无锡西姆莱斯石油专用管制造有限公司预算管理制度》，结合本公司的实际情况，特制定本预算管理办法。通过对预算的编制和执行来评价各部门及生产单位的经营业绩，改进公司经营过程中的不足，加强全面预算管理，便于组织和协调生产经营活动，确保公司既定经营目标的实现。二、预算范围预算主体范围：公司各部门（责任中心）、各生产单位（厂）。预算业务范围：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算。三、预算原则目标性原则、全面性原则、效益优先原则、积极稳健原则、权责对等原则。四、预算基础年度公司经营目标

2、计划。五、预算组织机构及职能5.1组织机构公司预算组织机构具体见下3页5.1.1预算管理委员会成员：公司总经理、副总经理、财务总监5.1.2预算管理部成员：财务部及各部部长和生产厂厂长5.1.3责任中心5.2职能5.2.1预算管理委员会a.审议通过有关预算管理制度；b.组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测；c.审议通过预算目标、预算编制方法和程序；a.审查整体预算方案并审批b.将经过审批的预算提交集团审批，集团批准后下达正式预算；c.检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施；d.提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出现的矛盾进行调解和仲裁；e.审定公

3、司年度决算，并提出考核奖惩意见。5.2.2预算管理部a.传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、部门预算案的编制；b.c.根据预算编制方针，对分厂、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，一并报全面预算管理委员会审查；d.协调和解决预算编制过程中的矛盾；e.f.在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的预算执行情况；g.每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议；h.i.遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出预算修正建议；j.协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。5.2.3

4、各责任中心a.提供编制预算的各项基础资料b.编制本责任中心预算草案；c.监督本单位／部门预算的执行情况并及时反馈；d.根据内部和外部环境变化提出预算调整申请e.协调本单位／部门内部资源及单位／部门之间的预算关系f.定期分析和考核本单位／部门预算执行情况。预算组织机构图集团预算管理委员会六、预算编制6.1预算编制的依据a.公司年度经营目标计划b.产品销售计划或业务计划c.产品生产计划d.新产品研发计划e.物资采购计划f.基建、技改和设备更新计划g.投资计划h.融资计划i.人力资源需求计划j.各部门主要工作计划k.其他计划l.各项财务定额标准6.2预算编制方法a

5、.根据不同的预算项目分别采用弹性预算、滚动预算、零基预算等方法进行编制；b.弹性预算方法:即以销售预测为基础,遵循谨慎原则,按最有可能、可能和最高目标来编制各专业预算和总预算;c.根据历史资料及经验数据来编制各专业预算;d.充分考虑未来可预计、不可预计因素。6.3预算编制程序编制程序：上下结合，分级编制，逐级汇总。a.预算管理委员会提出公司预算年度的总目标，下达经营目标计划并组织分解目标规划，提出下一年预算框架b.公司各部门编制、报批、修正部门预算c.预算管理部审查、平衡、汇总编制公司的总预算d.预算委员会审议通过或重新修改预算并审批e.通过批准后的预算下达

6、给各部门执行6.4预算编制的内容全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。6.4.1策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。6.4.2目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。本部分采用BS

7、C(平衡记分卡)设定，主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标。6.4.3经营预算经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。主要包括：销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。6.4.4资本支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须

8、在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的