财务报帐制度(2012)

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方财务报帐制度一、目的和适用范围1.为了规范本公司报账的管理工作，根据财政部发布的《企业会计制度》《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规以及本公司的具体管理要求，特制定本制度。2.适用范围：本制度只适用于公司所有员工和临时聘请其他单位为公司办理有关业务的人员。二、报帐凭证要求1.报帐凭证必须是合格的发票(或收据)，合格的发票(或收据)必须符合以下条件：1)合格的行政事业性收费收据必须套印有财政部门票据监制章和盖有收款单位

2、的财务专用章。2)发票必须套印有税务部门的发票监制章(并套印有全国统一发票监制章)及防伪水印。3)发票必须是报销联或发票联，发票联和抵扣联加盖开票单位的发票专用章或财务专用章，发票盖章清晰可见，不得模糊不清，个体户开具的发票必须有业主或收款人的签名或盖章。4)发票必须使用复写形式填制或打印，书写要规范(如大写金额“零”不能写“另”，等)字迹应清楚，没有涂改、刮擦、挖补的痕迹，而且大小写金额必须相符，全部联次的内容和金额须一致。5)发票项目必须填写齐全，如：发票的日期、购货单位名称、品名、计量单位、数量、单价和金额、收款单位名称等

3、发票上所列的内容必须填写齐全。各项目内容应正确无误。2.发票的票、物相符，票面金额与实际支付的金额相符。3.发票的开票方与收款方必须一致。如特殊情况不一致必须有开票方出具委托证明书。4.发票中的项目内容必须如实填写齐全，否者发票一律不予以报销。5.所有的报销凭单及各类报告等必须是原件。6.发票中客户名称必须是填写公司全称。7.住宿发票必须是填写出差人的姓名、住宿时间(入住日至离店日)和天数。8.业务招待费报销凭据原则上必须是饮食服务业的发票。9.船票必须有舱位，火车票必须有日期，出差乘坐同一趟汽车的车票，票面金额相等的，号码必须

4、连续。----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方三、报帐具体要求1.出差借款要提前一天通知出纳处。2.出差借款的人员必须在出差回公司后7个工作曰内，整理各类报销单据到财务部报账。逾期不报账的，按借款日同期银行贷款利率从借款人工资中扣罚。3.财务人员必须在收到整理好的报销单据，于次日起3个工作日内审核完毕。4.财务人员审核完毕后，借款人必须当即结清借款，逾

5、期不结清借款的，每逾期一天，财务部即按欠款余额的当月银行贷款利率从借款人当月的工资中扣罚资金占用费，原则上借款人清完前张借款单后才可重新借款。5.财务人员应严格按借款(付款)时所填列的用途给予报销。与借款(付款)用途出入较大且未经批准的，财务人员有权拒绝报销。6.为便于会计核算和装订，要求报销票据要分类张贴好，票据张贴要与张贴单右、上边齐平，不能超过装订线。不分类贴好的要按要求重新分类张贴好后方能报销。票据张贴分以下几类：(1)车票(2)住宿费(3)打印、传真(4)电话费(5)邮票、邮件、特快专递(6)办公用品费(7)招待费用(

6、8)异地存取款、汇款手续费(9)三包购配件、用油(10)车辆过桥过路、加油等运输费(11)车辆维修费用(12)其他费用。7.借款人因工作变动、调离、解聘、辞职的，要有财务人员的签字证实无欠款后，其他部门才能办理其他手续，借款人所在部门或单位必须在其报清账后方能签字放行，否则借款人所欠款项由该部门(或单位)批准借款的领导和签字同意放行的领导负责偿还，并按欠款的20％提罚人事管理责任人。8.银行付款的，采购员或经办人员在办理申请付款后，在对方单位发货时应及时索取发票，属于购买物资的须在办理好验收等一切手续后到财务部报清账，尚未结清账

7、目的，不能申请第二笔汇款，如有余款留在对方单位的，经办人员负责追回。9.所有报帐单必须用钢笔填制。10.总经理报帐要经董事长签字批准;董事长报帐要经总经理签字批准。四、差旅费报帐程序标准和规定1.差旅费报帐程序----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方1)出差前经办人按要求填写《借款申请单》，经部门经理再到总经理签字后拿给财务会计审核借款，报帐时严格按表

8、的范围进行。2)出差回来经办人分类张贴好票据、填写好报销单→部门经理（上级领导）→总经理→财务审核→出纳付款。2.住宿费报销标准级别特区特区其他地区区内县市董事长指标内实报指标内实报指标内实报总经理350280200部门经理180140100主管15010090