公司预算管理标准

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1、XXXXXXXX有限公司企业管理标准预算管理标准（C版）QG/DJ01.09为了加强企业预算管理机制，使生产经营管理目标的指标预算更规范、更具操作性，促进企业管理水平和管理效益的提高，特制定本标准。1．适用范围：本标准适用于XXXXXXXXXX有限公司实行年度预算编制的过程管理。2．定义：2.1预算：是指公司的年度预算建立在科学的生产经营预测与决策基础上，用价值和实物等多种形式反映企业未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。2.2预算管理：是指利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的有效控制、及时反映与严格考评等一系列的活动过程。2.3本标

2、准所称的预算管理，是指对下一年度的销售预算、生产预算、资本性投资预算、现金预算、损益预算和资产负债表预算。3．管理职责：3.1公司董事会是预算管理的最终审定者，负责以下工作：3.1.1审议通过公司的年度财务等预算方案（未设置董事会的公司由上一级公司董事会负责）；3.1.2对公司的年度预算执行情况进行过程监督；3.1.3根据实际情况在必要时可对公司的年度财务等预算指标进行适当调整。3.2公司总经理是预算管理职责的主要承担者，负责以下工作：3.2.1全面负责组织公司各有关部门开展预算的编制、协调和考核工作，在公司编制的预算管理目标的准确性、真实性、完整性负直接责任；3.2.2负责

3、按照经公司董事会（或上一级公司董事会）审批的预算管理目标组织实施；3.2.3负责预算管理目标在实施过程中的一系列重大活动的协调和控制，以书面报告的形式，按半年度、年度向公司董事会（或上一级公司董事会）汇报预算管理目标的实现情况。3.3公司的财务部门是编制预算管理的业务管理部门，负责以下工作：3.3.1负责按照经公司总经理批准的销售预算、生产预算、应收帐款预算、资本性投资预算、现金预算等所需的相关资料，经整理后提供损益预算和资产负债表预算方案以及编制预算的书面说明；3.3.2负责按照本标准规定的格式编制、汇总预算管理表格和编制预算管理的说明，报公司总经理签字确认；3.3.3-1

4、4-负责及时向母公司及董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部上报（或备案）本预算管理标准规定的表格和编制说明；3.3.4负责对预算管理目标的实现情况进行分析、报告，按月向母公司及及董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部报送企业管理标准《会计核算管理标准》中规定的报表和附注说明；3.3.5负责协助母公司财务部、董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部、审计本部对预算管理的执行情况进行的审计活动。3.4董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部，负责以下工作：3.4.1负责对公司预算方案进行比较，提出修改意见报公司董事会及集团公司相关领导；3.4.2负责督促公司财务部按照公司董

5、事会批准的公司预算管理目标，分解为方针管理目标考核表（见公司企业标准《方针目标管理标准》）；3.4.3负责督促公司财务部以中报、年报、（中报为7月31日，年报为次年1月31日）的形式向公司董事会报告公司预算管理目标的执行情况；3.4.5负责协助公司董事会对公司预算管理的执行情况（财务指标方面）按季度进行检查和考核。4．管理内容与要求：4.1预算管理方案的编制时间：4.1.1公司财务部门组织，在每年度的11月20日前将下一会计年度的预算编制完成并报经营层签字确认，公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）于每年度的12月20日前完成年度预算的审核工作。4.1.2公司财务

6、部门在编制完成下一年度预算的同时，应将税收筹划方案同时报送董事会进行审定（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）。4.1.3对逾期不能完成预算管理的编制和上报的，负激励公司总经理当月2级工资，直至上报之日为止。4.2预算管理的内容体系：4.2.1预算管理的内容体系具有系统性特征，各项预算之间具有密切的内在联系，它通常是以企业预算目标为核心，而企业的销售数量和销售价格的销售预算，是市场经济环境下企业预算的目标核心。因此，预算管理必须围绕销售预算这一起点，顺序编制而成。4.2.2预算管理中的相互联接关系图（见附表DJ01.09表1）。4.3销售预算的编制：4.3.1编制销售预算是

7、预算管理的目标核心，它直接影响编制预算的准确性，所在公司总经理必须高度重视，充分把握销售预算编制的真实性。4.3.2产品销售预算的编制分类为：按客户、产品类别、供货月份、销售数量、销售价格(不含税价)填写产品销售预算表（见附表DJ01.09表2）。销售的确认按公司企业管理标准《会计核算管理标准》5.2.4条的规定执行。-14-4.3.3销售（经营）费用的预算：包括销售人员的工资在内的从产品开始提货起，到收回销货款为止将要发生的所有费用，按明细分类填写销售（经营）费用预算表（见附表DJ01.09表3）。4