公司预算管理组织

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1、公司预算管理组织预算管理组织体系预算管理组织体系包括董事会、总经理、预算管理委员会、预算管理部门和预算责任中心。1．董事会是公司全面预算管理的最高决策机构。董事会根据公司长期发展规划，结合股东预期投资回报要求、经营环境和经营计划等因素，审议批准公司上报的年度预算方案及其调整方案，授权公司预算管理委员会组织制定预算草案、下达正式预算方案和提出调整预算方案。2．总经理参与制定公司预算管理制度及预算方案，负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并对预算方案的执行负最终责任。3．预算管理委员会是在董事会领导下，负责本

2、公司实行全面预算管理的非常设最高管理机构，主要以预算会议形式领导全面预算管理工作。预算管理委员会组成、具体职责和议事规则见本章第十一条。4．预算管理部门预算管理部门是预算管理委员会下设的负责组织、协调和实施全面预算管理日常工作的专设职能部门。预算管理部门的职能暂时由公司审计预算部行使，待条件成熟时，单独建立预算管理部。预算管理部的组成及具体职责见本章第十二条。5．预算责任中心预算责任中心是本公司内部承担预算管理责任的公司总部、子公司、车间和部门，是预算执行的主体。各预算责任中心必须做到职责明确、分工协作、充分沟通、密切配

3、合，以确保预算管理责任的落实。预算责任中心的具体划分及主要职责见本章第十三条。预算管理组织体系及其相互关系如下图所示。预算管理组织体系图预算管理委员会预算管理委员会主任由董事长担任，副主任由总经理担任，委员由副总经理、子公司负责人、车间及部门负责人组成。预算管理委员会具体职责如下：①组织拟定和审议有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件，并上报董事会审批；②根据董事会决定的经营方针，组织有关部门和单位或聘请有关专家，预测、制定、审议预算总目标，并上报董事会审批；③组织拟定并审议预算编制基本假设，预算目标分解方式，预算编制

4、方针、程序和方法以及预算执行监控方法，并上报董事会审批；④审议预算管理部门提交的各部门预算草案和公司整体预算草案，提出质询，并就必要的修改与调整提出建议；⑤协调和仲裁在预算编制和执行过程中各部门发生的重大冲突；⑥在修改调整的基础上，将全面预算方案报经董事会审批，经董事会审批后下达正式预算；⑦审批年度内预算调整事项和预算追加项目，对于重大预算调整事项和追加项目，应报董事会审批；⑧审议预算执行分析报告，并提出改进措施；⑨审定公司年度决算，评价认定预算执行情况，并提出考核奖惩意见，报董事会审批。预算管理委员会通过定期或不定期的

5、会议制度以及预算管理部门职责的履行，保证预算管理委员会作用的发挥。预算管理委员会会议制度如下表：公司预算管理委员会会议制度表项目会议制度定期会议（1）每年九月中旬召开预算准备工作会议（2）每年12月上旬召开审议预算草案会议（3）每季度的三月下旬召开预算交流和调整会议（4）每预算年度次年1月中旬召开预算总结会议临时会议临时性会议由董事会、总经理或预算管理部门提议召开，主要解决全面预算管理中遇到的临时性重大问题，如修改预算管理制度、协调和仲裁各部门重大的预算冲突、审议临时性预算追加项目等方面问题。预算管理部门审计预算部由3-

6、4人组成，设经理一人，预算管理人员2-3人。其预算管理的具体职责如下：①具体负责拟定和修改有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件，并上报预算管理委员会审议；②具体负责组织有关部门和单位或聘请有关专家，预测和测算预算总目标，并上报预算管理委员会审议；③具体负责拟定预算编制基本假设，预算目标分解方式，预算编制方针、程序和方法以及预算执行监控方法，并上报预算管理委员会审议；④具体负责组织和指导各预算责任中心编制预算草案，进行初步审查和协调平衡，在此基础上汇总编制公司整体预算草案，然后上报预算管理委员会审议；⑤对于在预算编制和

7、执行过程中各预算责任中心发生的重大冲突，向预算管理委员会提出调解和仲裁的建议；⑥根据预算管理委员会提出的意见修改预算草案，经审批后向各预算责任中心下达正式预算；⑦受理并初步审查预算调整事项和预算追加项目，向预算管理委员会提出调整和追加建议；⑧监督预算执行情况，并及时反馈预算执行进度和存在问题，指导和组织各预算责任中心对预算执行情况进行分析评价，定期向预算管理委员会提交预算执行情况分析报告；⑨组织预算管理培训工作，向各预算责任中心提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见。预算责任中心根据各预算责任中心在公司内部责权利的不同

8、划分为投资中心、利润中心、成本中心和费用中心。1．投资中心投资中心是公司内部最高层次预算责任单位，既要对收入、成本费用和利润指标负责，又要对投资效益负责。股份公司为投资中心，其预算责任人是股份公司董事长和总经理。投资中心主要控制的核心财务指标为权益利润率和剩余利润。2．利润中心利润中心是公司内部中间层预算责任单位，主