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1、探讨哲学视野下的中国内部制约创新哲学视野下的中国内部制约创新论文导读：本论文是一篇关于哲学视野下的中国内部制约创新的优秀论文范文,对正在写有关于制约论文的写有一定的参考和指导作用,【摘要】在近年来风险事件频发的大背景下,内部制约建设成为当务之急。文章通过研究国内、国外内部制约理论,用哲学的思维提出了以行为制约为基础,要素与过程制约相结合,构建根植于我国文化土壤的内部制约体系。 【关键词】哲学;内部制约;创新 巴林银行倒闭案、安然事件、世通公司财务欺诈案,以及我国中航油、中储棉、银广厦、杭萧钢构等一系
2、列制约失灵事件带给我们的震撼尚未消失,法国兴业银行欺诈案,以及对全球经济造成更大影响的美国次贷危机再一次不期而至,一个又一个重大事件的发生表明,在风险与收益的天平上,人们为了追求更多的利益而陷入更大的危机,这一切警醒我们要格外关注企业的内部制约理由。尽管近年来我国社会各界对此开展了广泛的理论和实务研究,但尚未形成统一而权威的制度要求,我国相关部门陆续出台了一系列规范、指引等内部制约规章,构成了复杂、繁多的内部制约要求。对中国企业而言,由于所有制形式不同,上市地不同、业务领域不同,需要遵循多种不同的监管要求,
3、这使得企业在进行内部制约建设时,面对诸多选择,耗费巨大,甚至效率低下,以致背离内部制约建设的初衷。因此,我国内部制约建设的当务之急是应尽快整合相关内部制约规定,进行内部制约管理体系创新,即:借鉴国际主流内部制约理论和策略,研究确立我国的内部制约理论体系;从我国实际出发,兼顾国际资本市场监管要求,建立我国统一的内部制约框架体系;立足我国内部制约目标,厘清制约主体职能定位,构建我国内部制约责任体系。 一、重视行为学研究,丰富和完善我国内部制约理论体系 (一)实现风险与收益的平衡,是企业内部制约的哲学视野
4、下的中国内部制约创新由优秀站.zbjy.提供,助您写好论文.主要任务 纵观国内外内部制约失败的案例,无一例外不是因为企业管理层或具体经办人为了实现绩效目标,从而达到自身利益最大化,或盲目乐观而忽视风险的存在,或明知风险巨大而故意践踏相关制度,进而采取背离制约的行为所至。许许多多的案例一次又一次地警示我们,风险与收益已经成为企业内部普遍存在的一对矛盾。 我们知道,市场经济的活力来自于不确定性,来自于风险,风险既可能带来损失,也可能带来机会和收益。从哲学的角度看,风险和收益在企业内部是相互依存的对立统一体。
5、在风险日益成为现代社会的本质特征背景下,风险与收益的矛盾逐步上升为企业存活与发展的主要矛盾,必定成为企业内部制约的核心内容。 (二)规范人在应对风险时的行为,是企业内部制约的关键所在 风险是与目标相联系的,设定的目标不同,伴随目标实现过程中的风险也各不相同。这其中包括两层含义,一是风险在宏观上具有必定性,无论你是否喜欢,都独立于人的意志而客观存在;二是风险带来的是收益还是损失,是成功还是失败,何时、何地、以何种形态影响目标的实现,具有偶然性与特殊性,往往取决于人们对于风险的认知和掌控能力。 实践表明,
6、对风险的主观态度和对风险认知的把握与制约是风险管理的真正难点。正因为如此,德国著名社会学家、风险社会理论创始人乌尔里希·贝克指出:“风险是人为的混合。”任何一种风险的背后都有人的意志在起作用。通过复杂的数学模型将与企业相关的上百种不确定性联结在一起,但是无法计算在风险背后人的一念之差所形成的作用力。所有的案例都表明一个道理,在那些偶然性起作用的地方,他的背后无不蕴藏着导致风险发生的必定性。正如恩格斯指出的那样:“所谓偶然的东西,是一种有必定性隐藏在里面的形式。” 当人的趋利避害的本性与企业风险与收益的矛盾
7、交织在一起的时候,内部制约理由必定会出现。由于受到利益驱动,为了获得自身效用最大化,每个人都有背离制约的动机。这种冲突是普遍存在的,是人性使然,是否背离,取决于每个人对得失利害的权衡。而有背离就有纠正,这是一种社会行为,如何制约,取决于监管者对于成本利益的平衡。从某种作用上说,制约因人性弱点而存在,风险因人性弱点而加大。可见,在企业的主要矛盾中,人的行为是矛盾的主要方面。就本质而言,企业内部制约的主要对象应该是人在应对风险时的行为。 (三)借鉴国际内部制约的理论成果,将行为制约纳入我国企业内部制约理论研究
8、范畴 近来,我国社会各界对内部制约的研究,大多是针对业务流程制约的具体策略,而对于不同制约环境、文化背景下的应对风险的行为特征很少涉及。这就是为什么我们辛辛苦苦把一些企业行之有效的制约策略加以归纳总结,但运用到另外一些企业却难以奏效的理由。当前内部制约领域最为权威的文献之一COSO报告《企业风险管理——整合框架》,关于内部制约环境方面的观点值得研究借鉴。COSO报告把制约环境放在各要素的首位,是其他要素的基础,
