关于技工院校财务管理基础工作的思考

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1、关于技工院校财务管理基础工作的思考张红武（北京工业技师学院北京）摘要：技工学院的财务管理目的是规范学院的财务行为，提高资金使用效率。目前技工院校财务基础工作方面存在诸多问题，按《事业单位会计准则》执行，但会计制度却归在《中小学校会计制度》，处于夹心层，本文结合财务基础工作现状，提出一些思考和建议，供读者参考。..关键词：技工院校：财务：基础工作：若干建议技工学院的财务管理目的是规范学院的财务收支行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学院教育教学良性循环，为学院的生存发展服务。随着预算管理体制的改革和面临复杂的招生就业形势，财务管理的主要任务变为编制合理的预决算，加强资产管理，防止国

2、有资产流失，优化资源配置，节约支出，提高资金使用效率；建立健全内部控制制度，规范院内经济秩序；如实反映学院的财务状况；对学院的经济行为的合理合法进行监督；为学院领导决策提供参考，等等。一、财务基础工作现状与分析1．固定资产实物管理和价值管理脱节随着北京市财政局对职业院校教育教学投入的不断加大，教学仪器设备的不断更新，固定资产在总资产中的比重越来越大。固定资产管理关系到学院国有资产的安全完整，也关系到学院单位内部管理水平。普遍存在账实不符的现象。同时固定资产管理制度不健全，只在会计账面日记账或流水账上做出反映，缺少分类明细账；固定资产卡片模块未启用，固定资产管理实物责任未落实到责任人。表现为缺

3、少固定资产的定期清查盘点制度，财物价值管理账面数与院系实物保管和后勤的资产管理部门三者数据不一致，尤其是长期不对使用状况进行更新，账面反映的固定资产与实物使用实时状态不符。2．项目资金使用不规范重视项目申请时可行性论证和顶层设计，但在北京市财政批复的软性项目（例如课程开发、工作页开发项目）、学院内部各系组申请的各类专业开发项目、学生社团活动项目、各类大型培训活动预算执行中仍存在专项资金与正常经费资金科目混用、支出范围不规范、占用往来款等问题，没有做到按预算计划进度使用财政资金，与北京市财政局绩效评级目标不匹配。3．代管资金未单独核算委托代为管理的各类款项，包括基建、押金、工资、职工保险费、房

4、基金、医药费、代管党费、监考费、胸卡、朝阳社保中心、教育处、学杂费、暂存款、题库开发费、职工培训押金、代收培训费、军训费、代收大赛费用、暂收学杂费、社会实践活动费、军训服装费、书费、工会经费、劳资应收培训费、代收学生体检费、国家补助助学金、智力援助技能项目培训费、工会下拨数控大赛项目款、信息采集费、国赛活动经费、食堂伙食费等代收代付的其他费用等学院基本上能够按照收费标准收费，并按规定及时上缴财政专户。但是在代管资金在其他应付款核算，未按要求设置一级科目，代管费没有按年级、班级进行认真、详细的核算。4．会计基础工作不扎实(1)会计核算系统与学生收费系统未接口，属于两个不同内容的模块系统。通过采

5、用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。会计核算系统按照收取的各类款项开具发票，审核后人账上缴财政专户，然而由于这两个信息系统之间未做到衔接，应收学费的总额只能通过人工制作会计凭证的方式重新记录到会计核算信息系统当中，因此，在会计核算信息系统与学生收费系统应建立接口，最终让两个系统的相互制约、相互对照。(2)经营支出和事业支出

6、核算范围界限不清楚，如水电费应由财政资金列支，却人到了经营支出科目；水电费应与培训费等经营支出科目划分分摊比例，准确核算口径。(3)未严格按规定核算助学金，提取的助学金也只发放了一部分，应付未付的助学资金越滚越多。年末，按照当年尚未使用资金余额，借记“非财政补助结转”科目，贷记专用基金科目（奖助学基金）。(4)会计核算不够规范。一是未重视非财政口径资金核算。事业收入科目应按事业收入的类别、项目等进行明细核算。事业收入中如有专项资金收入，还应当按照具体项目——北京市教委项目、北京市人社局项目、国家人社部项目、国赛项目、世赛项目、化工集团项目、其他项目进行明细核算。上级补助收入科目应当按照发放补

7、助单位、补助项目等进行明细核算。上级补助收入中如有专项资金收入，还应当设置横向课题按照具体项目——北京市教委项目、北京市人社局项目、国家人社部项目、国赛项目、世赛项目、化工集团项目、其他项目进行明细核算，还应按月与专业系等用款部门对账。经营支出应增设设上缴上级支出应当按照收缴款项单位、缴款项目等进行明细核算。经营收入主要包括与教育教学非直接相关的对外服务性收费等。我院应为培训费为主，按照培训费类别、项目等进行