我国企业内部审计的问题及对策

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1、我国企业内部审计的问题及对策一、引言我国的内部$辻开始于20世纪80年代初期，它是在我国政府的干预下，用行政手段和法律手段建立起來的，是我国为了加强至辻监督体系，为了企业更好的进行控,fl我发展，在国家政府部门的监督下自上而下建立的。因为它不是顺从企盒的发展自我产生的,而是由我国政府根据社金的发展A己强制实行的，因而在企业的发展不是很好，所以尽管它在企业的发展中发挥了一定的作用，但是并不是把这些完企的发挥出来，企业的内部审计并未真正的发挥到它的作用。对现有的企业内部审计进行改革和完善并非易事。从过去的经验上讲，企业的内部审计的职责仅仅

2、是对企业的董理和监督，对企业的发展就只是对制度方面的监督，并未做到真正的合理管理。然而企业在风险管理方面的能力也很不足，因此，对企业也提不出那种建设性的建议。然而，这个对许多内部审计人员来说，这个改变及艰难又要花费很长时间，还要有股东和所有者的支持，人员的专业素质的培养。因此，本文将以我国企业内部审计为介入点，讨论目前我国内部审计中问题和对策，通过实际案例做岀具体分析，并给岀内部审计的对策和建议。目的在于增强我国企业内部审计的作用，就内部审计系统进行完善。二、文献综述针对我国内部审计问题研究，国内外有很多的专家和学者给出了自己的分析和

3、看法。王丽(2014)《企业内部审计风险及其问题防范》中讲到企业的内部审计面对经迸的发展展现出来的问题也越来越多，并且外部和内部还遶的多变内部审计难度也增加了，相应的内部审计风险也就增加了。作者在文章提出了审计风险包括了固有风险。控制风险和检杏风险，对审计风险做出了解释，认为审计风险就是审计机构和审计人员在审计时会使被审计单位或有关人员受到一些损失的，而这些损失是由不确定的一些因素影响的，并且最后的结果违背了一些客观事实。李晓萌，王君然(2014)《现代企业制度下的内部审计问题》指岀我国企业内部审计中还存在一些问题急需解决，包拈企业内

4、部审计缺乏独立性；企业内部审计范围相当狭隘;内部审计人员的素质难以满足现代企业管理的需求等，因此作者提出在内部审计制度改革和完善的过程中，应着重加强内部审计机构的独立性的建没，适当扩大审计机构的职能范围，并着力提高内部审计人员的素质。正如李晓萌和王君然所指出的我国企业部还是有很多的问题，企业p、j部审计独立性不强、审计范I韦I狭窄，审计人员素质不《。也正如王丽指出的我国N部审计那些审计风险,固有风险、控制风险和检查风险。因此，我们要遵守内部审计的规范、增强内部审计的独立性、提高审计人员的素质，以此來规避问题，减少风险。三、案例分析1.

5、双汇基本情况双汇集团双汇集团是河南的有名企业，也是以肉类加工为主的大型食品集团，总部位于“中国食品名城”河南省漯河市。目前，双汇集团的总资产是100多亿元，在职的员工也有60000人，每年屠宰生猪大约3000万头，每年产肉制品大约是300万吨，现在双汇集团是中国最大的肉类加工基地。内部控制的组织架构主要包括：苽事会对公司内部控制体系的建立和监督执行负责。主要职责包拈：建立和完善内部控制政策和方案，审阅内部校制审计报告和内部控制自我评价报告，制定重大控制缺陷和风险的改进、控制措施。公司监事会对芾事会建立与实施内部控制的行为进行监督。重点

6、是对公司财务以及公司茧事，高级管理人员履行职责的合法性进行监督。双汇集团虽然在各个方面制度都不错,但是2011的瘦肉精事件却使它损失了200亿元成为了它发展史上最为严重的事件，而这次也是由于它的内部审计不当引起的。2.双汇集团内部审计发生的问题(1)内部审计的对其部分违法问题视而不见内部审计只是企业内部对其经营管理存在的问题的审计，其出发点是企业的内部利益,对企业來说更多的是考虑A□的利益，而对于企业对外部，对社金的影响则注意的较少，这是他们态度的不对。例如对企业的偷税漏税问题，还遺的安全问题和产品质量的安全问题。双汇的瘦肉精事件就是

7、典型的忽视产品的质量安全问题。双汇集团表面上的内部审计是无付挑剔的，就像它每年对外公布的那种内部审计各种资料是那样的完美，讨事实上却存在着严重的内部控制缺陷，他们没有谨慎的选择供货商，采购的原过魁也未经严格的检查进入了生产的环节了，而瘦肉精出现不是一时半会，而是有两年多的时间了，可见他们的内部审计和控制也不是多么的严格，或许是他们根本就知道，而未当成一件安全的事件來处理。并且在每年的公司《内部控制A我评价报告》并未纰漏，可见是默认的。(2)内部审计人员与自身利益降低了审计作用部分审计人员怕影响自身的利益或不愿得罪同事而影响自己的人际关

8、系而对岀现的问题忽视，不揭露，不处理，这就降低审计的作用。(3)部分审计人员专业素质不够我国很多内部审计人员来自于金辻，毯辻岗位，不具备相应的专业知识能力。他们的审计知识和操作能力都无法满足企业内部审计的要求，内部审计人