关于如何加强事业单位内部控制管理的思考

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1、经济师2017,11,75-76关于如何加强事业单位内部控制管理的思考曹海霞太原动物导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：近年来，随着我国事业单位改革的进一步深入，内部控制的问题越来越受到更多的关注。如何建立与完善严格的内部控制制度，建立事前、事屮、事后控制体系，使单位的财务状况、资金走向得到严密的控制，确实防范可能发生的各种风险，是每一位事业单位财务工作者的职责。文章对事业单位的作用、当前内部控制中存在的主要问题进行了分析，同时提出了建立内部控制制度应坚持的原则以及如何采取的防范措施，以期进一步完善我国事业单位内部控制制度，有效防范各种潜在的风险。关键词：事业

2、单位;内部控制管理;意义与作用;问题;原则与对策;事业单位内部控制管理是确保组织权力高效运行、规范有序的有效手段，不仅是保障国有资产的安全，避免滥用职权、营私舞弊等“四风”行为的发生，保证事业单位财务信息质量的“利器”，同时还是组织目标实现的长效保证机制。近年来，我国事业单位内部控制制度建设在政府投资、财政资金分配、公共资源转让、国有资产监管、政府采购以及公共工程建设等方面取得了非常大的成就，杜绝了很多潜在的风险，为事业单位健康发展做出了应有的贡献。但是，我们必须看到，在一些地方、一些事业单位中还存在着不重视内部控制制度建设、监督力量软弱、发展不平衡等问题。为

3、进一步贯彻落实习近平总书记的系列重要讲话精神，贯彻落实党的十八大以来的方针政策，深化事业单位体制改革，强化事业单位内部控制的监督力度，杜绝一切可能发生的风险，笔者在本文中拟对如何进一步加强事业竿位内部控制管理的问题，进行分析探讨，旨在引起业内同行的重视。一、事业单位内部控制管理的意义与作用1.事业单位内部控制制度的建立与完善，关系着能否规范单位内部经济活动与业务活动，能否在科学高效的轨道上正确运行;关系着能否加强内部控制建设，有效地防止内部权力滥用，强化对内部权力的制约，预防可能发生的各种风险；同时也能够进•-步促进公共服务效能与内部治理水平大幅度提升，从而为

4、国家治理体系以及治理能力现代化奠定基础。1.事业单位涉及到国家与社会的每一个层而、贯穿于众多行业与系统，建立科学有效的内部控制制度，能够确保事业单位在与上下左右、方方面面的政府部门衔接工作中，不留死角，协同合作，砥砺前行，相互配合，从而合理地配置资源，避免因监督失职滋生腐败，导致资源挥霍与垄断。2.事业单位的工作效率得到有效的提高。“纪律是执行路线的保证”。建立与完善有效的内部控制制度是提高事业单位的工作效率和管理水平非常重耍的基础。随着经济、社会的快速发展，我国事业单位的工作内容、工作性质、工作范围都有了前所未有的变化，除了传统的保障人民群众生活、社会稳定等

5、方面的需要外，还涉及到以前从来没有顾及到的领域，赋予了形形色色的内容。稍冇不慎，就会发生预想不到的各种风险。因此，建立严格、规范、科学、高效的A部控制制度，己是势在必行。只有建立与完善事业单位的内部控制制度，方能合理地配置单位各种资源，使每一个环节、每一个尚位、每一位员工发挥最大价值，进一步提高事业单位内部控制管理的整体水平。二、事业单位内部控制管理中存在的问题1.受传统的计划经济体制思维的影响，一些事业单位的领导尚未认识到建立与完善单位内部控制制度的重耍性，内控意识不足，缺乏建立适合自己单位实际工作的科学完善的内部控制制度的积极性、主动性。一方面，没有将建立

6、内部控制制度列入单位的重要议事日程，忽视财务、审计等相关部门对防范单位资金、经营活动屮各种风险的重要作用；另一方面，即便是已经建立丫内部控制制度也认为仅仅是财务部门的事情，与自己关系不大，当自己的决策与内部控制制度发生冲突时，也耍求财务部门“睁一只眼闭一只眼”绕道走，导致内部控制制度在实际工作中成为一张贴在墙上的“白纸”。2.互不通气，缺乏必须的信息沟通机制。由于一些单位领导不积极落实内部控制制度，或受上级部门的影响，或考虑自己部门的小集团利益，人为地制造信息壁垒，很少有必耍的沟通机制和积极的协调意识，单位各部门人员只是领异耍求了才去办理，没有要求就推诿拖拉，

7、应付了事。结果导致同样的制度在不同部门、不同级别、不同岗位上出现了不同的理解与不同的执行方式，给工作带来了意想不到的麻烦。还冇的事业单位只是需要吋才聘请外部技术公司对自己的信息系统进行维护，自己没有固定的专业信息安全维护人员，缺乏必要的N部控制防御手段，为可能发生的风险埋下了安全隐患。3.事业单位财务、审计等部门人员整体素质不高，很难起到监督决策的作用。首先，许多事业单位财务人员职数很少，有的甚至一人多岗，既是会计又是出纳，造成风险隐患。例如，北京某基金委出纳卞某在长达8年的吋间中，没冇人监管,结果导致卞某一人侵吞2亿元的惊天大案，正是由于这样的岗位设计所造成

8、的恶果。其次，事业单位财务人员接受再教