上市公司建设与完善内部控制体系

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1、上市公司建设与完善内部控制体系一、引言根据我国证券法律法规的要求，上市公司必须建立内部控制体系，而且上市公司还应当建立完善的法人治理机构。但由于我国的企业普遍缺乏内部控制的意识，以及企业内部控制环境比较恶劣等因素，使得我国上市公司的内部控制普遍存在较多的问题。二、上市公司内部控制存在的问题1.内部控制环境较差我国上市公司内部控制环境较差体现在以下几个方面：首先，上市公司的经营管理理念还比较落后。上市公司管理者的理念决定着上市公司的管理风格和内部控制的成效。由于我国很多企业还未树立起现代经营管理理念，包括很多上市公司的管理者认为内部控制就是“搞牵制”

2、、“搞制约”，反而认为内部控制降低了企业经营管理的效率，甚至认为企业做了内部控制后就患上了“大企业病”等管理理念误区。其次，上市公司董事会和监事会的作用未体现出来。我国的上市公司都成立了董事会和监事会，但由于有些上市公司股权过于集中等原因，使得董事会和监事会作用的发挥容易受到控股股东的影响，中小股东的利益无法得到保证。再次，很多企业上市之前经营结构相对简单，为了完成上市的目标，设置了很多机构，但根据企业的实际，这些机构的存在，反而使得企业的管理效率降低了，不利于企业经营管理决策的正确作出。同时，很多上市公司存在部门或者岗位职责不明确的现象，导致工作

3、事务的处理存在拖延、推诿等不良现象。2.风险意识薄弱随着社会主义市场经济的高速发展，企业之间面临着越来越严重的竞争。当前，我国很多行业存在产能过剩的现象，经济下行压力增大。我国的上市企业在市场竞争中，对于风险的预判不足，存在认为在未上市之前企业经营得好，在上市后也就经营得好的想法，因而，上市公司上市后容易盲目扩张，忽略了市场风险，为今后的经营管理留下了很大的隐患。3.内部控制制度不完善上市公司的内部控制的表现之一就是完善的内部业务流程，并能保证业务流程的流畅和严格执行。但在实际中，很多上市公司的内部业务流程形式重于实质，很多管理人员甚至认为“走流程

4、”就是走形式，而忽略了业务流程控制的意义。4.内外部信息沟通不良我国很多上市公司上市之后，对于公司外部的信息掌握的渠道狭窄，对于公司内部信息的反映十分迟钝。由于信息沟通机制的缺失，使得一个信息在经过层层传递之后，到达管理层手中的时候，信息已经严重失真，容易引起决策失误。5.内部控制监督检查机制失灵上市公司都建立了审计委员会，并设置了专门的内部审计部门，但是审计部门发挥的作用极其有限。首先，审计工作在各兄弟部门眼中等同于“被查”，各部门的不配合导致审计工作处处受限。另外也有审计部门碍于情面，面对审计结论往往“大事化小，小事化了”，不仅起不到监管作用，

5、反而放任问题滋长扩大。其次，审计人员的专业素养，也是影响审计效果、决定监督力度的重要因素。最后，有的上市公司的内审部门在发现了公司存在的问题后，虽然可以提出解决问题的方法，但往往不会引起公司管理层的关注，内部审计部门的作用无法得到发挥，从而使得内部控制的成效大打折扣。上市公司内部审计部门作用的发挥需要有明确的制度、专业的人员、公司管理层的强力支持来保证。三、建设与完善上市公司内部控制体系的对策1.提高上市公司内部控制环境第一，完善现代企业法人治理结构，降低有些上市公司股权过于集中带来的一股独大的负面影响，保证上市公司中小股东的利益。完善的现代企业法

6、人治理结构下，上市公司监事会、内部审计部门以及独立的董事的作用都应该充分发挥出来。一是完善监事、独立董事的选举机制，确保监事会成员和独立董事能够对董事会的决议形成有效地制衡。二是强化董事会的职能，要保证董事会成员与经营管理班子之间的重合度保持下一定的比例之下，才能确保董事会更好的发挥作用。第二，优化上市公司组织结构。上市公司组织结构的优化的前提是对组织结构进行梳理，将组织结构梳理之后，再按照组织结构中岗位的设置对岗位的职责进行明确并划分，避免职责出现重合，也要防范岗位空位的出现。上市公司要保证任何一项业务都有明确具体的责任人，这样才能避免管理效率的

7、低下，促进管理效能的提高，而且还能够提高员工工作的积极性和主动性，更方便员工在自身的岗位上发挥作用。2.强化上市公司风险管理中共中央十八届三中全会决定发挥市场在资源配种的决定性作用。根据这个决定，我国上市公司在未来的市场中所面临的竞争将会越来越激烈。任何一个上市公司不会因为上市之后的经营风险就会降低，相反，国家对于上市公司的要求更加严格，上市公司面临的市场地位的挑战也更加激烈。在市场经济条件下，上市公司要想最大化的防范风险，应当采取以下措施：一是树立良好的风险意识。第一是上市公司管理层应当拥有战略性全局性思维，从公司战略的角度来思考公司经营管理中所

8、面临的风险；第二是员工应当从具体的工作中树立局部性的风险意识，做好自己的本职工作，对于任何细微的风险之处都不能放过，防微杜