我国税收收入与gdp关系的分析

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1、我国税收收入与GDP关系的分析孙建丽摘要：本文通过对我国税收收入与GDP关系的分析，研究了我国税收与GDP的发展及现状，指出了税收收入增长速度与GDP的增长速度之间的关系，并指出了促进我国税收收入与GDP持续协调发展的对策建议。..关键词：税收收入；GDP；增长税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得税收收入的一种形式。一方面税收的增长取决于经济发展水平的高低，另一方面税收又可以反作用于经济发展：合理的税收可以促进经济发展、调节收入差距、实现宏观调控

2、目标，改革开放以来，我国税收收入与GDP都取得了巨大发展，无论从总量上还是从增长率上都达到前所未有的高度。一、我国税收收入和GDP的发展及现状分析（一）税收与GDP的总量状况分析1.税收总量分析从1994年税制改革以来，我国税收收入增长趋势大体呈现指数增长，从总量来看，我国税收收入从1978年的519.28亿元,1993年增长幅度显著，到1999年税收总收入高出一万亿元，从此增长幅度更是显著，短短4年里又突破两万亿大关，从2009年-2011年增长尤为显著，2011年税收收入即增长到89720.31亿元。2.GDP总量分析我国GD

3、P呈现指数增长趋势，2001年突破一万亿大关，高达109655.2亿元，从2005-2008这段特殊的历史时间里，中国的GDP在2008年达到54223.79亿元，由于我国工业化与现代化的推进，我国第一产业稳步推进，第二产业与第三产业比重不断扩大，尤其是为了08年的奥运会，国家加大投资力度，二三产业在这四年里发展较快，有力的推动了在这四年我国经济的迅猛发展。2011年国内生产总值达471564亿元。（二）税收与GDP的增长速度分析1.税收增长速度分析自改革开放以来，我国税收增长迅速，平均增长率为17.962%。从总量来看，1992

4、年以前，由于我国处于经济体制改革的探索期，政策变动较大，税收增长率也随之高低变化，增长不稳定；1992年以后，随着我国市场经济体制改革目标的确定与国民的持续快速增长，税收增长率也比较稳定，在20%左右上下波动，平均为18.658%，高于同期经济增长速度。2.GDP增长速度分析国内生产总值的变化率较稳定些，自从改革开放以来，GDP总额平均增长率为16.085%，低于税收收入平均增长速度，从总量来看，我国GDP增长率变化可分为三个阶段：第一个阶段是1979至1990年，这一阶段的特点是GDP增长率年度变化大，增长不稳定；第二阶段是19

5、90年至1999年，这一阶段的特点是GDP增长迅速增大又逐渐回落，是一个走向过热又逐渐回归的过程；第三阶段是1999年至2011年，这一阶段的特点是经济增长快速稳定，增长率逐渐上升又逐渐回落，最终上升趋于平稳。（三）税收收入的弹性分析税收收入的弹性是西方税收理论的概念，是指税收收入的变化与国民收入情况的比率，也称为税收的GDP弹性，其主要方法是对税收与经济的关系进行定量分析，目的在于通过对税收收入弹性的研究有助于国家对整个宏观税收的负担程度进行了解和分析，以便了解和掌握税负的变化，从动态上分析税收与经济变化的规律。1.当税收弹性大

6、于1时，表明税收富有弹性，税收的增长速度高于国内生产总值的增长速度，或者说高于经济增长速度。2.税收弹性等于1时,表明税收增长速度与国内生产总值的增长速度相同，或者说与当时的经济发展同步。3.税收弹性小于1时，表明税收的增长速度低于于国内生产总值的增长速度，或者说低于同期的经济增长速度。一般来讲，在经济发展的过程中，社会公共产品的需求量也会随着经济的发展而增加，这就需要国家征收更多的税收收入来满足经济发展的需要，同时也会要求税收弹性必须大于1或至少等于1。税收弹性收入只有在与国内生产总值相同或快于国内生产总值增长速度的前提下，才能

7、保证政府职能的正常履行，才能为经济增长保驾护航。因此，只有在税收收入增长幅度大于或至少等于国内生产总值的增长速度的前提下，社会才能顺利发展和进步。二、税收收入与GDP关系总结以及政策性建议（一）税收收入与GDP关系总结税收收入与GDP呈现线性关系揭示了中国税收收入与GDP之间相互依存，相互作用，主要表现在：经济发展的速度决定着税收发展的速度，当然税收又会反作用于经济。主要表现在：经济增长速度的快慢、规模的大小、质量的高低决定着税收的总量、增长速度和税收的结构比例。同时，税收作为经济方面重要的调控手段，也会通过税率、税负、税收优惠等

8、在投资、消费、分配和结构调整等诸多方面对经济增长速度产生影响。因此，市场经济越发展，税收与经济增长之间的联系就越紧密。尤其在市场经济条件下，我国的税收收入与GDP都呈现了较快的增长速度，表明我国经济增长迅速，国民经济飞速发展，税收收入的多少揭示着一