02财务制度及流程

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1、财务制度及流程编号：DWJQ/CW-02编制：王洁审批：张俊侠2017-1-26一、财务部制度（一）财务部管理制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规和大圩镇有关规定，制订本制度。第二条合肥金葡萄文化旅游开发有限公司财务管理的目标是：规范合肥金葡萄文化旅游开发有限公司的财务运作和管理，监督所有经济行为，保证合肥金葡萄文化旅游开发有限公司财产的安全、完整，努力提高资产经营效益，促进公司的经营管理的进一步制度化、规范化、科学化，维护国有资产安全及投资者、债权人的合法权益。第三条合肥金葡萄文化旅游开发有限公司的经营活动和财务管理工作，应遵守国家的法律、法规、镇政

2、府财务管理要求的有关规定，并接受财政、税务机关的检查和监督。第二章财务机构和财务人员的管理第四条财务部的主要职责为：1、编制财务收支计划，参与公司经营计划的制定，建立并完善公司内各项财务制度，及时修正发现的问题，维护公司利益。2、监督费用支出，审核处理日常单据，按规定严格把关，控制成本费用的开支，杜绝各项不合理的支出，提高公司的经济效益。3、加强成本核算，建立并健全各级成本费用核算档案，使会计基础资料真实、可靠、完整。4、及时登记好会计总账，明细分类账和其它有关账项，编制各种会计报表，做到账证、账账、账表相符，真实准确地反映公司各项经济业务及经营成果。1、发挥财务监督作用，定期或不定期盘点现

3、金、复核银行存款日记账和余额调节表，严格管理货币资金及重要银行、税务票据。2、发票与收据等重要票据必须按编号顺序使用，领、用、缴重要票据必须登记。3、支票的签发必须由出纳员和会计两人以上负责签发，票据和印章由指定专人分开保管。4、所有的付款业务必须经过公司授权人签字审批，经电话请示批准执行的事后应补签审批。没有审批或越权审批的，财务部有权拒绝办理。5、加强固定资产管理，明确固定资产“谁使用，谁负责”的原则，定期或不定期对公司各项固定资产进行实物盘点，确保固定资产的安全完整。6、按会计制度正确计算报告营业收入及其他收入。7、根据财务部门实际情况和需要建立健全岗位责任制，明确财务人员的工作职权和

4、责任范围，积极高效地完成本职工作。第五条公司的财务机构的设立应符合内部控制制度的要求，明确各岗位的职责权限，适当的职责需相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务账目的登记工作；资产的记录和保管工作需分开。第六条财务人员应当遵守职业道德，秉性端正，不得隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为。违反上述规定者，除赔偿所造成的经济损失外，将给予降职、撤职、解聘、开除处理，情节严重者交由司法部门处理。第七条财务部财务人员的调动工作或者离职，应办理交接手续，并由上一级主管人员监交。第三章

5、货币资金的管理第八条本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。第九条公司所有的货币资金设独立的出纳人员管理。出纳必须配备保险柜，现金、支票必须放入保险柜保管。严禁出纳人员保管全套银行预留印鉴。银行印鉴应由两人单独保管，其中财务专用章由会计保管，印鉴私章由出纳保管。第十条出纳从银行提取现金，需办理审批手续，并注明提现；支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。出纳人员在支付现金时，必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全；审批手续不齐全的，应拒绝办理。对外付款（除购买农产品和出差借支外）金额在5000元（含本数）以上的，应通过银行转汇的方

6、式。第十一条严格管理银行存款。严格控制在银行开设帐号。新开、注销银行帐号应经总经理审批。第十二条财务人员不得出租、出借公司银行账户，不得公款私存。严禁设账外账，严禁私设小金库。第十三条出纳人员对支票，银行承兑汇票、电汇凭证等银行票据须作严格保管，并设置票据登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况，对作废票据须各联齐全一齐作废，盖“作废”章。作废后的票据须继续留存备查，不得损毁、丢弃。收据及发票等收款凭证由出纳保管，业务发生时，由会计记账，出纳收款后填写收款凭证，会计加盖财务专用章。没有加盖财务专用章的收款凭证为无效凭证。第十四条出纳人员必须设置“现金日记账”及“银行存款日记账”，并按照业务发

7、生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。现金要日清月结，银行存款月末应与银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”，如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。原因不明时要及时汇报财务经理和总经理。第十五条出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。第十六条财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查，确保库存现金与账面余额保持一致。第四章成本、费用的管理第十七条成本费用实行“四全”管理：即全员工管