财务报表分析公式总结

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1、第一章分析项目金额−分析基准金额某项指标值变动百分比=×100%构成比率=×100%分析基准金额总体值分析期数额分析期数额定比动态比率=×㜱㜱‸环比动态比比率=×㜱㜱‸I固定基期数额前期数额第五章流动资产流动资产−流动负债流动负债营运资金流动负债流动比率=变形如下：===流动负债流动负债流动负债营运资金流动资产比率=流动资产总额/总资产×100%流动负债速动资产现金短期有价证劵负债总额速动比率=现金比率=资产负债率=×㜱㜱‸流动负债流动负债资产总额所有者权益总额股权比率=×㜱㜱‸

2、资产负债率与股权比率的关系如下：资产总额负债总额所有者权益总额资产负债率+股权比率=×㜱㜱‸×㜱㜱‸=资产总额资产总额负债总额所有者权益总额×㜱㜱‸=㜱㜱‸资产总额负债总额产权比率=×㜱㜱‸产权比率，资产负债率，股权比率之间的数量关系如所有者权益总额负债总额负债总额资产总额资产负债率下：产权比率===所有者权益总额所有者权益总额资产总额股权比率负债总额资产总额−所有者权益总额产权比率===−所有者权益总额所有者权益总额股权比率权益乘数又称权益总资产率，是指资产总额与所有者权益

3、总额之间的比率公式如下：权资产总额益乘数=所有者权益总额权益乘数与资产负债率，股权比率何产权比率之间的数量关系：资产总额负债总额所有者权益总额权益乘数===产权比率所有者权益总额所有者权益总额资产总额权益乘数==所有者权益总额股权比率有形资产债务比率和有形净值债务比率：负债总额负债总额有形资产债务比率=㜱㜱‸=㜱㜱‸有形资产总额资产总额−无形资产负债总额负债总额有形净值债务比率=㜱㜱‸=㜱㜱‸有形净值总额所有者权益总额−无形资产利息保障倍数。利息保障倍数是公司息税前利润与债

4、务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。其公式如下：息税前利润（润总额利息费用）（净利润所得税利息费用）利息保障倍数===利息费用利息费用利息费用现金流量利息保障倍数。是可用于支付利息的经营活动现金流量与现金利息支出的比值。其公式如下：息税前经营活动现金流量（经营活动现金净流量现金所得税支出现金利息支出）现金流量利息保障数==现金利息支出现金利息支出第六章计算期的资产周转率计算期天数资产周转率(次数)=资产周转期（天数）=计算期资产平均占用额资产周转率（次数）赊

5、销收入净额应收账款周转率=应收账款平均余额赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣36㜱天应收账款平均余额×36㜱天应收账款平均余额×36㜱天应收账款周转天数===应收账款周转率赊销收入主营业务收入主营业务成本36㜱存货平均余额36㜱存货周转率=存货周转天数==存货平均余额存货周转率主营业务成本营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数赊购净额应付账款周转率=应付账款平均余额36㜱天应付账款平均余额×

6、36㜱天应付账款周转天数==银行付账款周转率赊购净额营运资本周转率=销售净额/平均营运资本主营业务收入流动资产周转率=其中，流动资产平均余额流动资产平均余额流动资产期初余额流动资产期末余额==(期初流动负债×期初速动比率+期初存货+期末流动负2债×期末流动比率)/236㜱流动资产平均余额×36㜱流动资产周转天数==流动资产周转率主营业务收入主营业务收入固定资产周转率=其中，固定资产平均余额固定资产平均余额固定资产期初余额固定资产期末余额=236㜱固定资产平均余额×36㜱固定资产周转天数==固定

7、资产周转率主营业务收入主营业务收入期初资产总额期末资产总额总资产周转率=其中，平均资产总额=平均资产总额2对总资产周转率的计算公式可作如下的变形：主营业务收入流动资产平均余额主营业务收入总资产周转率=或者总资产周转率=流动资产平均余额平均资产总额固定资产平均余额固定资产平均余额=固定资产周转率固定资产占总资产平均比重平均资产余额36㜱总资产平均余额36㜱总资产周转期==总资产周转率主营业务收入第七章净利润（期初总资产期末总资产）总资产收益率=总资产平均余额=总资产平均余额2总资产收益率

8、的其他表现形式：(1)最为常见的是以净利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为;总资产收益率=净利润/总资产平均余额×100%（2）采用税前息后利润作为收益，这种情况下总资产收益率的计算公式为：总资产收益率=（净利润+所得税）/总资产平均余额×100%（3）采用税后息前利润作为收益，总资产收益率的计算公式为：总资产收益率=（净利润+利息）/总资产平均余额×100%（4）采用企业的息税前利润作为收益，计算总资产收益率的公式应当为：总资产收益率=（净利润+利息+所得税）/总资产