财务报表分析公式总结.pdf

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1、财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款）7、货币资金比率=货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、权益比率=[所有者权益（净资

2、产）÷总资产]×100%资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额÷所有者权益注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率4、产权比率=（负债÷所有者权益）×100%=负债÷（总资产-负债）×100%=资产负债率÷（1-资产负债率）×100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益）固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用=（税

3、前利润+利息费用）÷利息费用=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金＝长期负债÷(流动资产－流动负债)4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100%5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA=负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值计算期天数3602、资产周转天数

4、资产周转率销售收入总资产周转率次数总资产平均值3、期初总资产期末总资产其中：总资产平均值23604、总资产周转天数总资产周转率销售收入流动资产周转率次数流动资产平均值5、期初流动资产期末流动资产其中：流动资产平均值2销售收入固定资产周转率次数固定资产平均净值6、期初固定资产净值期末固定资产净值其中：固定资产平均净值2销售收入应收账款周转率次数应收账款平均值7、期初应收账款期末应收账款其中：应收账款平均值2销售成本存货周转率次数存货余额平均值8、期初存货余额期末存货余额其中：存货余额平均值2销售收入营运资本周转率次数营运资本平均值9、期初营运资本期

5、末营运资本其中：营运资本平均值2销售收入现金周转率次数现金平均余额10、期初现金期末现金其中：现金平均余额2资金运用效率分析指标销售收入总负债周转率次数平均负债总额1、期初负债总额期末负债总额其中：平均负债总额2销售收入所有者权益周转率次数平均所有者权益总额2、期初所有者权益期末所有者权益其中：平均所有者权益总额2销售成本应付帐款周转率次数平均应付帐款余额3、期初应付帐款期末应付帐款其中：平均应付帐款余额24、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付

6、账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率-360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率=（销售毛利÷销售收入）×100%=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%=1-销售成本率3、主营业务利润率=（主营业务利润÷销售收入）×100%4、营业利润率=（营业利润÷销售收入）×100%5、息税前利润率=（息税前利润÷销售收入）×100%6、销售利润率=利润总额÷销售收入7、销售成本率=（销售成本÷销售收入）×100%8、销售费用率=[（销售费用+管理费用+财务费用）÷销售

7、收入]×100%成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%=[利润总额÷（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）]×100%2、营业成本毛利率=(毛利÷营业成本)×100%=[（营业收入-营业成本）÷营业成本]×100%3、营业成本利润率=(营业利润÷营业成本)×100%4、税前成本利润率=（利润总额÷税前成本）×100%=[利润总额÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）]×100%5、税后成本利润率=（净利润÷税后成本）×100%=[净利润÷（税前成本+所得税）]×100%=[

8、净利润÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）]×100%销售毛利1、销售毛利=营业收入-营业成本=销