文化旅游企业集团资金集中管理的探析

《文化旅游企业集团资金集中管理的探析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、文化旅游企业集团资金集中管理的探析　　在集团层面，可以针对通用的业务制定出制度和流程，以规范指导性文件的方面供成员企业执行，下面是小编搜集的一篇关于文化旅游企业集团资金集中管理探究的论文范文，欢迎阅读借鉴。　　2015年6月4日，一则《中石油周口销售经理疑携油款失踪涉案金额达5亿》网络新闻报道引起了社会广泛关注，近年来类似事件屡有发生，这类事件对国家造成了极大的损失，增加了社会不安定因素，损害了企业在消费者心目中的形象。人们不禁要问，偌大的企业集团内部没有有效的内部控制制度和措施?没有实行资金集中管理制度?如果实行了资金集中管理，该制度执行情况如何?　　一、资金集中管理的定义及作用　　资金集中

2、管理是母公司或者总公司对其下属的子公司或者分公司的资金进行实时掌控、归集、调度、协调、拨付等的统称。随着企业集团化进程步伐的加剧，企业集团越来越重视内部控制的建设，具有较大规模的企业集团更是将资金集中管理作为防范资金管理风险，实现资金使用效率最大化的有效手段。实行资金集中管理的作用主要有以下几个方面：　　(一)加强资金管控，防范资金风险　　通过资金集中管理，有利于企业集团及时获取全面的资金状态，为企业的经营决策提供信息支持的同时，也有助于企业集团及时发现局部或者整体的资金管控风险，并能针对性采取措施，及时解决资金危机。未实行资金集中管理时，各个核算主体的资金状况需要上报到集团，集团才能做出整体

3、判断，在上报过程中，及时性和准确性不能完全保证，势必降低信息的有用程度，增加了资金管控的风险。　　(二)提高资金使用效率　　一方面，通过资金集中管理，能够实现资金及时的划拨和归集，减少资金流转中间环节，降低在途资金发生的可能性，从而降低了银行手续费用;另一方面，通过资金集中管理，可以集中零散资金，产生短期收益，并能够发挥资金集中优势，支持企业集团的重要收购、大型投标等战略活动，从而提升资金的整体使用效率。　　(三)降低综合资金成本　　首先，各个成员企业的业务活动不尽相同，在资金收支的周期、水平、资金结余等方面存在差异，通过资金集中管理，快速实现成员企业之间的资金归集和划拨，能够统一协调和调度资

4、金，减少了单个企业独立对外融资的情况，降低了企业集团总体的融资规模和融资成本。其次，通过实施资金集中管理，能够不断优化企业集团内部管理流程，提升企业整体的竞争力，营造企业集团良好的知名度和美誉度，提升企业集团在资本市场的形象和信用度，增加融资时的筹码，能够以更低的成本获得资金。　　二、文化旅游企业集团的资金集中管理的必要性　　随着当前经济的发展，文化旅游企业集团的业务不再单单局限于文化领域，分别将多元化发展和跨地区经营作为战略发展目标，文化旅游+地产和景区异地区别化复制是这两种发展的典型模式。这种趋势需要企业集团及时掌控资金信息，实行资金集中管理是这种发展的必然需求。　　(一)跨行业，多元化经

5、营需要企业集团进行资金集中管理　　文化旅游企业集团经营业务较多，往往涉及多个行业，多个内容，不同行业，不同业务内容的特点，决定了各成员的资金收支周期、水平、结余存在不均衡，有的企业账上有大量资金盈余，有的成员企业资金短缺，急需融资，实施资金集中管理能有效地降低这种矛盾，实现集团效益最大化。例如，万达集团经营的业务涉及文化产业、商业地产、酒店、电子商务、连锁百货等领域。其中，文化产业中的主题乐园、影院、酒店、旅行社、电子商务、连锁百货的收支特点是收入频繁支出稳定，每天有稳定、频繁、零散的现金收入，但结算期较为固定。因此，多种情况下，这类成员企业有大量的资金盈余;相反，文化产业中的舞台演艺、影视制

6、作、商业地产行业是先投资后收益，需要投入大量的资金投入，是需要不断融资并补充资金。这种资金需求不平衡为企业集团实施资金集中管理提供了可能。　　(二)跨地区经营更需要企业集团进行资金集中管理　　在如今企业做大做强的趋势下，各企业集团纷纷在各地布点布局，开立子公司或者分公司，有的子公司也开设分公司。跨地区经营增加了企业集团的管理难度和成本，企业集团要想及时了解这些成员企业的资金信息并使成员企业资金得到有力掌控，实行资金集中管理势在必行。经营主题公园和演艺业务的宋城集团，立足杭州，分别在浙江杭州、海南三亚、四川九寨、云南丽江打造系列旅游主题公园和演艺秀，取得了飞速发展，但规模的壮大带来了管理成本的提

7、高，这些分公司现金流非常充裕，都是收入频繁支出相对稳定，势必造成成员企业有大量的资金盈余，实行资金集中管理能及时掌控资金情况，降低资金管理风险，同时也可集中资金优势，为企业不断扩张的战略提供服务，提高资金使用效率。　　三、文化旅游企业实施资金集中管理过程中存在的问题　　虽然文化旅游企业集团有必要实施资金集中管理，但现实是成功实行资金集中管理的企业集团寥寥无几，究其原因，主要有以下几个方面：　　(一