中小企业税收筹划存在的难点及对策

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1、中小企业税收筹划存在的难点及对策贾丽川中税网税务师事务所有限公司摘要：中小企业对我国国民经济的发展有重要作用，而税收筹划对中小企业的发展有着决定性作用。税收筹划的好坏直接影响到中小企业的产品成本负担，影响到中小企业销售效率，进而影响到屮小企业所得经济利润以及进一步的发展。所以，必须对中小企业税收筹划进行难点分析并提出相应改善对策。关键词：中小企业;税收筹划;难点;艇收稿日期：2017-09-25Received：2017-09—251引言近年来，中小企业大量崛起，市场竞争愈加激烈，中小企业在强化内部管理的同吋

2、，需要实现税务成本控制，进行科学的税收筹划。由于税收筹划是在法律允许范围内进行，并丑已经事先筹划好，所以合理的税收筹划能提高屮小企业理财效率，加强自身的市场竞争力，充分发挥国家税收杠杆作用，为国民经济增添活力。然而，目前有部分中小企业对税收筹划认识不足，为企业带来了一定的税务风险，影响企业核心竞争力的发挥，导致企业经济利益受到损失。这就需要企业自身做出改变，强化税收筹划意识，通过结合自身实际情况，采取积极有效的措施来改善税收现状，使企业健康发展。2中小企业税收筹划的出发点及存在难点2.1中小企业税收筹划的出发

3、点税收筹划，即以遵守现有法律为前提，通过对各项经营、投资、管理财务等方面进行专业分析，在缴纳各项税收之前对各方面进行筹划安排，从可能的减少纳税额度，从而降低中小企业生产成本，实现利益最大化，使企业能够顺利发展壮大。税收筹划主耍包括四个方面的内容:一是避税筹划，纳税人游走于法律边缘，既不违法也不合法，获取最大税收利益，国家乂通过不断完善法律来予以控制;二是节税筹划，纳税人从各方面打听消息，利用减税、起征税节点等优惠政策，对企业正常经营进行安排，达到少缴税的目的;三是转嫁筹划，通过调整产品或其他服务的价格，使顾客

4、来承扪部分税负，减轻自身税负；四是实现涉税风险可控，纳税人通过清晰的账目、正确适用税A与税率、正确的缴税流程、及时的纳税申报，使得企业在税收方面实现风险可控性，这样长期的进行，会间接使企业获得一定的经济利润，是最有利于中小企业发展为大企业的方式。税收筹划有两个基木途径:一是低税负方案选择，即企业在纳税时选择低的税收成木;二是滞延纳税时间，即在纳税延长期限内，得到一笔与应缴税款相等的政府无息贷款。2.2中小企业税收筹划存在难点2.2.1部分中小企业的管理者税收筹划意识不足一些管理者会认为有关税收部分的工作完全是

5、财务部门的工作，而没有从中小企业整体情况考虑税收问题。这样就会造成两种结果:一种是财务部门也没冇进行任何税收筹划，缴纳税负的时候，相关部门让缴纳多少，企业便上交多少，有的时候出现问题要罚款，罚多少便交多少，极大的损失了企业的经济利益，但是企业管理者却不知道;还有一种是财务部门进行税收筹划时，由于企业整体不重视，筹划时所依据的材料不齐全，判断出现错误导致罚款，或出现偷税漏税等情况。2.2.2中小企业在税收筹划方面的基础比较薄弱在一些大型企业中，税收筹划的背后往往有着完善的税收管理制度、科学精准的数据统计，有丰富

6、经验的高素质专业人员。而对于中小企业来说，内部人员较少,运转资金量小，企业管理不规范等等因素，使得税收筹划工作不能由专业人员负责，数据收集工作也做的不到位，不能真实反映企业运营的实际情况。所以中小企业生产经营的现状很大程度上制约着税收筹划的进行。2.2.3有些中小企业对税收筹划的理解不清晰甚至有误国家的税收政策也在不断改进和完善，中小企业管理者如果对国家最新发布的税收政策不进行较多关注，加上企业中没有这方面的专业人才，造成企业所承担的税务风险大大增加，成为税务部门重点监督对象。有的企业在税收筹划中，对法律理解

7、不到位，违反国家税法有关法规及企业运营准则，给企业带来很不好的影响，损害企业形象。3中小企业税收筹划对策3.1加强管理者税收筹划意识中小企业对于税收筹划方面风险防范意识相对较差，管理者自身的意识薄弱导致财务人员不重视税收策划，风险来临之后找不出具体原因，只能将一部分本应该是企业的利益白白浪费掉。中小企业想要通过税收方面提高核心竞争力，实现利益最大化，就需要中小企业的管理者自身提高税收筹划意识，正确认识税收筹划，树立科学的筹划理念，熟知税收筹划法律法规。管理者在管理企业正常运营过程屮，合理运用税收筹划方式，带动

8、企业有关员工进行准确的财务税收数据统计以便提前安排税收活动的进行。中小企业中，管理者起着带头作用，只要管理者有强烈的税收筹划意识，主动将这方面和企业利益紧紧联系起来，和关人员就会对税收筹划的工作认真负责，主动了解相关法律，学习相关知识，税收筹划工作就能顺利开展下去。3.2对相关人员进行专业培养专业人员，尤其是具有丰富经验的专业人员，无论在哪个企业都是一笔重要的资源。企业的发展离不开对专业人员的培养，