【预算计划系统】

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1、【预算计划系统】恚工作计划为实现预算而订态现代企业运作的核心预算1.预算费用预算、经营预算、项目预算；总预算和分预算、预算平衡分配、调整、批准2.四道警戒线预期利润线（发展线）投资平衡线（保本线）企业维持线（活命线）生产维持线（死亡线）3.企业预算内容1.销售预算2.生产预算3.直接材料预算4.直接人工预算5.制造费用预算6.产品成本预算7.期末存货预算8.销售部与管理费用预算1.现金预算2.预计损益表3.预计资产负债表4.专门决策预算2.滚动预算3.为实现企业的预期目标，制订企业及各部门:工作计划促销计划采购计划人员

2、招聘计划培训计划等财务计划和控制过程概览公司目标公司长期计划长期销售预测产品组合策略短期销售预测研究和一般财务控管理政策制政策制造政策生产预算材料预算营销政策广告预算销售预算研究预算产品预算人事预算管理人员预算分部预算地区预算资本支出预算预算财务报表收益表资产负债表企业成本的购成企业制造成本法-包括:直接材料费，直接工资费，制造g管理费，财务费和销售费用，后三种费用计入销售收入中扣除。企业资金分类-货币、证券、应收款、存货、长期投资、定资产、递延资产、无形资产企业成本可分为直接成本和间接成本。直接成本是指:劳动力成本和

3、材料成本；直接成本是指:管理成本、销售成本、财务成本。企业成本的购成毛利利润税收管理成本销售成本总总财务成本材料成本预期利润投资回收部分税收总收入成本额成本额成本额生产成本劳动力成本盈亏平衡点分析法是根据销售量、成本、利润三者之间的关系，分析预测企业销售量、成本和利润时不我待应用的一种常用方式。定成本和变动成本直接变动成本工厂劳动材料销售部拥金固定成本厂房和设备的折旧租金科研人员薪金管理人员薪金一般办公室费用销售收入和成本固定成本生产和销售单位1.利润利润是销售收入与总成本之间的差额，或者说它是总成本和利润的关系。即：

4、利润=销售收入一总成本销售收入〉总成本有利润销售收入＜总成本有亏损销售收入=总成本不赢不亏1.盈亏平衡点不赢不亏的销售量称为盈亏平衡点。因为销售数量超过这一点就会有利润，低于这一点就会有亏损。盈亏平衡点销售数量计算公式是：盈亏平衡点销售量=固定成本单价一单位变动成本2.企业赢利能力企业赢利能力是指企业通过生产经营活动获取利润的能力。这是企业投资者最关心的指标，也是介业的经营目标和方向。主要分析指标是资本收益率。资本收益率是企业运用投资者投入资本获得收益的能力。资本收益率=利润总额实投资本3.投资回收回收期=净投资税后的

5、每年净经营利益4.量本利分析法量本利分析法就是运用产量、成本、利润进行分析，多品种的企业可利用综合量本利分析法对企业的成本进行分析。【企业的经营计戈IJ系统】一.企业的经营计划企业的经营计划包括四个方面：第一部分.确定战略与目标。第二部分.单项性战略研究与幵发规划。即开发新产品与新市场规划，并制定口程进度表和进行资源分配。第三部分.产品项□规划，为各项产品制定的规划。主耍包括:销售、生产、设备、人员、资金、利润规划等等。以上第二部分、第三部分的规划，又称为企业长期经营计划。第四部分.企业年度经营计划。根据战略项冃规划和

6、产品项目规划，综合编制成企业年度综合性的经营计划。主要包括：销售、生产、设备、人员、资金、利润等计划，以及与上述规划有关的资源分配一组织计划。一.长期经营计划长期计划的内容,是关系企业发展的重大问题，一般包括以下主要内容：1.产品系列发展产品系列发展包括:品种的增加，质量提高功能的更新和数量的扩大。特别要重视新产品的开发和产品质量的提高，产晶质量要向国际标准靠拢。1.新技术的研制和引进新技术的研制和引进包括:新技术、新工艺、新设备、新材料的引进、采用、消化和推广等。以及机械化、0动化的发展水平；自己有能力建立科研部门的

7、企业可自行设计研制。2.企业规模和结构的调整企业规模和结构的调整包括:生产能力结构的变化、固定资产的增减、职工人数的增减、部门设置、总结构的调整等。3.主要技术经营指标的水平主要技术经营指标的水平包括:资本金利润率、劳动生产率、设备利用率、材料利用率、销售利润率、存货周转率、成木费用利润率、废品率、产品合格率、利润总额、人均利润、产品成本水平等。4.市场开拓市场开拓包括；市场占有率的提高、原有市场的扩展、新市场的开发、市场面的扩大、销售渠道的选择和发展等。5.企业组织和制度的完善企业组织的发展包括:组建企业集团，企业群

8、体等企业联合化，以及企业内部体制的调整和变化，生产组织、劳动组织的改进和完善，分配制度、规章制度的重大改革等。1.环境污染的治理对内解决劳动保护，对外消除环境污染。2.职工培训职工培训包括:对企业领导干部、技术人员和工人的培训，通过培训职工在政治、技术、文化素质应达到的程度。3.职工福利的提高职工福利的提高包括:职工集体福利设施的