内部审计责任追究管理办法

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1、北京市烟草专卖局（公司）标准QG/BY.SJ007(A)-2011内部审计责任追究管理办法2011-05-05实施2011-05-04发布北京市烟草专卖局（公司）发布为规范北京市烟草专卖局（公司）内部帘计的帘计责任追究管理工作，建立健全企业内部审计项H管理的标准体系，制订木标准。本标准根据《市计署关于内部市计工作的规定》、国家局《烟草行业加强内部财务管理和市计监督的实施意见》和《烟草行业内部审计工作规定》等有关文件，结合市局（公司）内部审计集中化管理的实际制订。木标准规定了'4/计过错责任的处理原则、帘计过错责任的划分、Mn十过错责任的内容和帘计过错责任的免除等的具体内容

2、和耍求，用于规范内部审计的审计过错责任管理工作。本标准ill北京市烟草专卖局（公司）标准化委员会提出。本标准由审计处（审计中心）归1~1。木标准起草部门：审计处（审计屮心）。木标准主要起草人：王笑伟、张龙飞、宋薇。本标准2011年5月4日首次发布。木标准2011年5月5U实施。本标准于2014年12月首次修订，主要足根据《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟市[2014]133号）、《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟帘[2013]473兮）等冇关文件，结合市局（公司）内部屯计管理的实际修订，进一步强化审

3、计责任追究的管理，提升审计工作水平。本次修订人为刘玉双、许云智。内部审计责任追究管理办法1范围木标准规定了北京市烟草专卖局（公司）（以下简称“木局（公司）”）内部审汁的审计责任迫究管理程序的工作要求。本标准适用于本局（公司）内部审计项目管理工作，是内部审计人员独立实施的审计项鬥工作标准。2规范性引用文件下列文什屮条款通过木标准的引用而成为木标准的条款。凡是注日期的引用文什，-K随P所冇的修改单（不包括勘误的A容）或修订版均不适用于木标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。2.1《审计署关于内

4、部审计工作的规定》（审计署4号令）2.2《烟草行业加强P、j部财务管理和市计监督的实施意见》（W烟财[2005]533号）2.3《关于进一步加强烟草行业N部帘计监督的意见》（国烟审[2014]133号）2.4《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号）2.5《烟草行业工程投资项目内部市计管理办法》（国烟市[2009]485号）2.6《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号）3术语和定义下列术语和定义适川于本标准。审计责任:对一个合格的审计人员应该发现的问题或风险没有发现或者没有报告的要追究市计责任；如果市计人员因报告不及时或者隐瞒不报，要承拘审

5、计责任；对不顾客观事实，进行曲解或者歪iih的，要承担审计责任。4管理职责北京市烟草专卖局（公司）审计过错管理实行分级负责制，按照《内部审计项B管理程序》及三级文件规定的职责和权限范围，由有关人员分別承担。对于ili现的审计过错，主管领导承担领导责任；屯计处（屯计中心）负责人承担管理责任；具体责任人员按照责任划分承担直接责任。5管理内容和要求5.1南计责任追究原则审计责任追究应当坚持实事求是、权责统一、齐错必究、处罚与过错相适成、教竹与惩处相结合、依法有序的原则。5.2审计过错责任的内容5.2.1具体审计人员应承担的责任5.2.1.1审前调查冇关记录、审计U记、审计工作底

6、稿或审计证椐严重失实或故意隐匿、篡改、毁弃审计证裾的；5.2.1.2重要市计事项未收集市计证据，或者审计证据不足以支持市计结论造成严重后果的；5.2.1.3未按照规定职权成规定程序实施审计导致重人问题未发现造成损害严重P果的或发现违法违纪问题不如实反映的；5.2.1.4泄露审计过程屮知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损火的。5.2.2审计组长应承担的责任5.2.2.1帘计实施方案编制、调整或执行不当，造成重人违规问题应查fli而未能査出的；5.2.2.2审计组长在复核过程屮未能发现审计U记、审计丁.作底稿的严重失实W题的、或对违法违

7、纪等重大问题不如实反映的；5.2.2.3对在审计资料归档过程中W资料不真实、不完整或不及时等原W造成严重后果的;5.2.2.4池露审计过程屮知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审汁工作秘密，造成严重影响或重人经济损失的。5.2.3审计部门负责人应承担的责任5.2.3.1对市计组提交的市计报告中记录的軍:大闷题隐瞒不报或不如实反映，市核修改后的审计报告严重失实的；5.2.3.2对审计报告定性不准确并造成严重f果的；5.2.3.3出具的审计报告或审计意见15出现严重错误并造成严重后果的；5.2.3.4速反规定应当冋避而不冋避，影