铁路财务会计管理的内部控制对策探讨

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1、铁路财务会计管理的内部控制对策探讨摘要：财务会计管理是铁路企业管理体系的重要一环，其管理效果将直接影响铁路企业的经济效益。随着科技的快速发展，信息技术被广泛的应用于铁路财务会计管理Z屮，在提高管理效率的同时，也给铁路企业带来了巨大的财务风险，加强财务会计管理的内部控制已然刻不容缓。本文将论述铁路财务会计管理内部控制的主要原则，并针对当前内部控制中存在的问题提出行之有效的解决对策，以期提高管理的实效性，促进铁路企业的健康发展。关键词：铁路财务会计管理内部控制对策众所周知，财务会计管理是对企业的资产和资金进行科学管理和高效利用，通过核算来了解企业的资产现状，为企业决策

2、提供可靠的数据支持。虽然当前铁路企业在财务会计管理中引入了先进的信息技术，冇效保证了核算的精度，管理效率有了显著的提升，然而财务风险也随之升高，给铁路企业造成了不可估量的经济损失。为了解决这一问题，铁路企业应在财务会计管理中积极采取内部控制策略，对全体管理要素进行科学、系统的管控，确保人员各司其职，资源使用得当，信息安全准确，从而保证企业的财务安全，为铁路企业的发展奠定坚实的基础。一、铁路财务会计管理内部控制的主耍原则铁路财务会计管理的内部控制在实施的过程中需要遵循一定的原则，不仅能够为内部控制工作提供指导依据，保证其始终具有先进性和科学性，还能够强化控制效果，促

3、使该项工作的顺利开展。一般来说，内部控制的主要原则有重要性原则、全面性原则、适应性原则、成本效益原则和制衡性原则。重要性原则：在实施内部控制时要对财务会计管理的相关工作按照重耍性与否进行划分，对于不同类别的工作采取不同的控制措施；全面性原则：内部控制注重的是铁路企业的长远利益和全局利益，不能因小失大，只顾眼前得失而阻碍企业的长远发展；适应性原则：铁路企业要用发展的眼光看待问题，根据市场变化不断完善内部控制制度的细节，确保对财务会计管理的各项工作进行全面的覆盖；成本效益原则：内部控制是为了降低铁路企业的经营成本，保证资金的安全，所以在实行内部控制时也要以经济利益为优

4、先，尽可能的减少成本投入，以达到成本控制的目的；制衡性原则：内部控制需要铁路企业的全体部门和人员参与其中，各个部门既能够协同合作，又能够相互监督，对其他部门形成有效约束，从而保证内部控制措施真正的落到实处。二、铁路财务会计管理内部控制现状现阶段，铁路企业普遍应用了电算化技术，将会计人员从人工核算的复杂工作中解放出來，减少了因主观失误而引发的核算问题，核算结果更加精确。但是财务会计管理的内部控制却往往无法执行到位，发生这类情况的原因主要有两个：一方面，有些会计人员的能力不足，难以胜任岗位工作，在实施财务会计管理的过程中经常会出现失误；另一方面，企业的安全系统不够完善

5、，信息安全无法得到保障。由于数据的核算和存储都是在网络条件下进行，对设备和系统有着较强的依赖性，一旦设备损坏、系统助溃或者是网络遭受病毒和木马的入侵，数据资料将会面临遗失和损坏的风险，无形中给企业的财务会计管理埋下了巨大的安全隐患。同时，铁路企业的内部控制理念较为落后，管理者普遍认为内部控制是财务部门的工作，其他部门的人员无需参与，导致财务人员缺乏管束，经常违反企业规定随意操作，财务信息经常被篡改，人员职责的划分也不明确，在此情况下内部控制效果不是十分理想，企业的资源也被白白消耗。三、？F路财务会计管理内部控制的措施（一）加强人员培训铁路财务会计管理的内部控制对于

6、会计人员的素质和能力提出了较高的要求，会计人员不但要有较强的法制观念，能够依法履行自身职责，还要有良好的职业道德，严格约朿自己，遵守企业制度。这需要铁路企业加强对会计人员的培训，提高业务知识和专业技能，使他们更好的认识和理解财务系统，减少系统运行期间出现可能的差错。培训内容包括法律法规知识、系统操作培训、系统投入运行内部控制制度，铁路财务会计管理信息系统运行中新凭证流转程序，以及系统提供的会计信息等，以实现系统良好、安全地利用。（二）加强规范标准按照铁路企业耍求，无论自行组织开发的软件，还是采购的软件，必须严格执行国家颁布的有关标准和规范，如财政部颁布的《会计电算

7、化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等。(三)严格控制制度建立和完善财务控制制度，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。同时，建立会计岗位责任制，明确工作流程，充分发挥监督职能。加强对实物资产管理和控制，严格控制实物资产。经济业务发生后，应立即入帐。加强财产控制。建立财产物资管理内部控制制度，在物资采购管理上要建立规范的操作程序，决不能把资产管理、记录、检查核对等由一个人来做，定期检查盘点财产，督促管理人员及时登记。四、结束语铁路财务会计管理的内部控制是一项长期的、系统性的工作，与企业的切身利益息息相关，需要

8、铁路企业给