《货币资金习题》word版

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1、第二章货币资金一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。A.会计员B.会计师C.会计主管D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。A.其他应收款B.其他应付款C.待处理财产损溢D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A．管理费用B.营业外支出C.财务费用D.其他业务支出6.企

2、业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。A．银行存款B.材料采购C.其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇

3、款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑B.委托收款C.托收承付D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。A.其他应收款B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不

4、相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作-5-15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。A.外埠存款B.存出投资款C.备用金D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资18.商业

5、汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。A.2个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。A.验单时发现货款计算有误B.供货方逾期交货C.验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付2.其他货币资金包括（）。3．按照《内部会计控制规范－货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（）。A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象B．是否存在货币资金支出越权审批的行为C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞E．是否存在库存现

6、金超限额的情况A.存出投资款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行汇票存款E.信用卡存款4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。A.记账差错B.应收账款C.预收账款D.未达账项E.其他应收款5.只适用于异地交易的结算方式有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票E.托收承付6．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取

7、现金D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款7．下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金-5-8．以下符合企业会计制度规定的做法的是（）。A．属于无法查明原因的现金