资产负债表编制举例

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1、资产负债表的编制一、资料1.A公司为增值税一般纳税人，A公司2007年12月31日有关账户的余额见下表：表科目余额表账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款坏账准备预付账款其他应收款材料采购原材料包装物及低值易耗品库存商品材料成本差异存货跌价准备长期股权投资固定资产累计折旧固定资产减值损失工程物资在建工程无形资产累计摊销长期待摊费用合计300005200002600020000350000250000-2000150000200003000055000013000012000005000-10000230000552000

2、0-6000000300000500000-10000009659000短期借款应付票据应付账款其他应付款应付职工工薪酬应付利息应付股利应交税费长期借款其中：1年内到期的非流动负债递延所得税负债股本资本公积盈余公积利润分配200000290000366000140000107500200006050040000015000025000405000010000001000000200000096590002.A公司在2008年发生以下经济业务：（1）购入原材料一批，用银行存款支付货款400000元，以及增值税进项税额68000元，款项已付，材料未验收入库。（2）收到原材料一

3、批，用银行存款支付到期的商业承兑汇票120000元。（3）销售产品一批，钠价款500000元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本为300000元，产品已经发出，货款尚未收到。（4）收到原材料一批，实际成本为300000元，计划成本295000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。（5）公司将交易性金融资产（全部为股票投资）20000元兑现，收到本金20000元，投资收益为2000元。（6）购入不需要安装的设备一台，价款350000元，支付的增值税59500元，支付包装费、运费等合计2500元。设备已交付使用。（7）购入工程物资一批，价款200000元（含已缴纳的增值税

4、），款项已通过银行转账支付。（8）工程应付工资300000元，应付职工福利费42000元，应付耕地占用税10000元。（9）工程完工，计算应负担的长期借款利息为50000元。该项借款本息未付。（10）收到对外长期投资收益50000元（成本法核算），存入银行。（11）基本生产车间一台机床报废，原价为150000元，已计提折旧120000元，清理费用1500元，残值收入2500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已经清理完毕。（12）销售产品一批，销售价款2000000元，应收的增值税额340000元，款项已存入银行，销售产品的实际成本1500000元。（13）公司将要到期的

5、一张面值为180000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。（14）从银行借入3年期借款500000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。（15）公司出售一台不需用设备，收到价款200000元，该设备原价为250000元，已计提折旧60000元，未计提减值准备。该设备已由购入单位运走。（16）提取现金700000元，准备发放工资。（17）支付工资700000元，其中包括支付给在建工程人员的工资300000元。（18）应支付的职工工资400000元（不包括在建工程应负担的工资）。其中，生产

6、人员工资320000元，车间管理人员工资30000元，行政管理部门人员工资50000元。（19）提取职工福利费56000元（不包括在建工程应负担的福利费42000元）。其中，生产人员福利费44800元，车间管理人员福利费4200元，行政管理部门福利费7000元。（20）基本生产领用原材料，计划成本为800000元，领用低值易耗品，计划成本为60000元，采用一次摊销法摊销。（21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。（22）摊销无形资产50000元，以银行支付基本生产车间固定资产修理费20000元。（23）收到应收账款20000元（不含增值税），存入

7、银行；按应收账款账龄分析，计算坏账准备3000元。（24）用银行存款支付产品展览费20000元。（25）计提固定资产折旧120000元，其中，计入制造费用90000元，管理费用30000元。首次计提固定资产减值准备10000元。（26）计算并结转本期完工产品成本，没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。（27）广告费25000元，已用银行存款支付。（28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，收到351000元的商业汇票一张，产品的实际