wt公司货币资金内部控制的研究

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1、WT公司货币资金内部控制的研究摘要：货币资金作为企业流动性和风险性最高的资产，是企业生产经营的血液，企业的生存和发展都离不开货币资金，因此企业要获得长远发展就必须构建完善的货币资金管理体系,保障货币资金的安全、完整并进行科学、有效的管理和控制。很多企业由于缺乏健全有效的内部控制制度和体系，从而可能引起经营管理混乱，财产损失浪费，工作效率和经济效益降低，还可能会引起腐败现象的发生。货币资金一直贯穿于企业经济活动的全过程，是企业经营活动的“血液”，因此货币资金控制必须一直是企业内部控制的重点。为了总结企业在货币资金内部控制方面的经验和教

2、训，完善和强化企业货币资金的内部控制，本文选择了对WT国企公司的货币资金的内部控制进行研究，力图通过货币资金内控制度的设计与完善，在保证货币资金安全的前提下，实现货币资金运用效果和效率的最大化。本文首先对文章的选题背景及意义、国内外文献进行简单的阐述。其次对货币资金管理理论和内部控制理论进行介绍。然后介绍WT公司货币资金内部控制的基本情况。接着根据WT公司货币资金内部控制存在的问题和不足提出相应内部控制设计方案，最后结合WT公司货币资金情况提出相应的对策建议。关键词：WT公司；货币资金；内部控制1.引言内部控制一直是近年来国内外所关

3、注的问题，企业的内部控制体系对企业的生存与发展有着重要的意义。货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业屮流动性最强的一种资产,同时也是控制风险最高的一种资产，而企业的任何经济活动都离不开货币资金，因此货币资金管理必须是企业资产管理的重点，货币资金的内部控制是企业内部控制的关键。加强企业货币资金的内部控制力度，不仅可以减少或杜绝由于偷盗、腐败带来的货币资金的损失，有利于企业完善治理结构，而且有利于企业加强对其他业务的控制。完善并有效的货币资金内部控制制度，还对保证企业财务信息的真实性和完整性，加强企业的经营和运营管理，保护企业的资产安

4、全等方面具有积极的作用。因此建立和健全企业的货币资金的内部控制对企业的发展有着深远的意义。从国外来看，随着安然公司丑闻出现，看出这些企业在货币资金内部控制和管理上存在着巨大的缺陷。货币资金包插库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业的一项重要资产，拥有货币资金是企业进行生产经营活动的必要条件。就货币资金特性而言，货币资金由于其流动性高、安全性低、易疏于管理监控的特性成为了企业控制风险最高的一种资产。虽然货币资金的会计核算并不复杂，但由于货币资金的高风险性，因此，在企业进行会计核算时加强货币资金的管理与控制也是非常重要的。WT公司是省

5、属国有企业集团，现有160多个二三四级独立核算单位。从产业结构看，WT公司以现代农业为核心产业，产业多元协调发展，具体涉及农林牧渔及食品加工、医药制造、贸易物流及相关服务、投资及房地产、通用设备制造等产业。本文在遵循国家《企业内部控制基本规范》等相关文件的要求下，结合WT公司实地调研的情况，将理论应用于实践，对WT公司货币资金内部控制体系进行深入剖析，找岀其内控薄弱点，进而提出完善方案。这对WT公司的长远发展具有促进作用。2.货币资金内部控制理论基础2.1内部控制内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织

6、形式和职责分工制度。为了实现其经营冃标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。2.2货币资金内部控制2.2.1概念货币资金内部控制，指公司为了提高货币资金使用效率，预防货币资产的贪污舞弊和保护货币资金的安全性和完整性而建立的在全公司适用的控制和安排。货币资金的使用效率高低和是否能保证完全完整对企业而言意义重大，如果货币资金内部控制体系存在缺陷，公司将可能会遭受巨大的损失。2.2.2特

7、征与原则（1）特征货币资金内部控制涉及部门广、控制主体多层化、财务风险难以衡量等这些特性使得它不同于其他经营环节的内部控制体系。只有保持健康的、正的现金流，企业才能继续生存,如果产生了负的现金流，长此以往，企业将会陷入财务困境，对企业的持续经营能力产生影响。货币资金主要来源于公司各项现金流入（如经营活动收入、投资收入、筹资收入等），而支出包括费用化支出、资本化支出、股利支11!等。货币资金由于其适用范围极广，在使用过程中可能会存在货币资金持有结构不合理或投资行为不当引发的风险。（2）原则资金内部控制设计一般应当遵循如下原则：第一，合

8、法原则，公司的内部控制设计要符合《公司法》、《会计法》等法律法规的规定，并且要符合企业的实际发展需要；第二，制衡原则，不相容职务相互分离，不相容岗位之间的员工要相互牵制形成权力的制衡；收支两条线，严控现金坐支的行为；严格授权审批制度，