n公司货币资金内部控制研究

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1、分类号：密级：公开学号：2013422048单位代码：10759石河子大学硕士学位论文N公司货币资金内部控制研究学位申请人易舟丹指导教师杨兴全教授申请学位类别专业硕士专业名称工商管理硕士研究领域金融与财务所在学院经济与管理学院中国·新疆·石河子2016年5月TheResearchofNCompanyInternalControlProblemofMonetaryFundADissertationSubmittedtoShiheziUniversityInPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterOfBus

2、inessAdministrationByYizhoudanDissertationSupervisor:Prof.YangXingQuanMay,2016石河子大学学位论文独创性声明及使用授权声明学位论文独创性声明本人所呈交的学位论文是在我导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中作了明确的说明并表示谢意。研究生签名：时间：年月日使用授权声明本人完全了解石河子大学有关保留、使用学位论文的规定，学校有权保留学位论文并向国家主管部门或指定机

3、构送交论文的电子版和纸质版。有权将学位论文在学校图书馆保存并允许被查阅。有权自行或许可他人将学位论文编入有关数据库提供检索服务。有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。研究生签名：时间：年月日导师签名：时间：年月日摘要企业的生产经营活动是包括了企业产品的投入、产出、销售、分配，以及维持简单再生产和实现扩大再生产所开展的各种有组织的活动。货币资金贯穿了企业生产经营活动的整个过程。它在企业的生存、发展和繁盛过程中占据着起到了举足轻重的作用。由于货币资金具有流动性最强的特点,因此它是非常容易发生差错、偷窃、占用、缺失和其他舞弊行为的企业资产。由此可

4、见，货币资金内部控制是企业内部控制监管的关键。减少或杜绝挪用、短缺、盗窃和其他舞弊行为的产生、企业是否能合理利用资产和实现生产经营目标，很大程度上取决于货币资金内部控制制度的建立和健全。中国于2011年12月加入WTO，使国内企业遇到了空前绝后的竞争格局。特别是近年来随着人民币汇率不断增长，中国制造业的人工成本、材料成本等持续不断地增涨,以及东南亚等国家在中低端制造业上抢占市场,导致了中国制造业的优势不断弱化。在这种国际国内大环境下，各企业急需改进和完善货币资金内部控制制度。本人在阅读大量相关文献的基础上，结合N游艇公司（以下简称“N公司”）的货币资金的内部控制的具体情况

5、，首先阐述了研究意义、方法和国内外研究现状。其次对货币资金内部控制的相关概念、目标、原则和方法进行了描述，同时介绍了N公司的基本情况、所属行业特点及行业基本状况。采取定性分析方法和定量分析方法，剖析了其货币资金内部控制活动现状，揭露了N公司在货币资金内部控制中存在的问题。为了能充分解决这些问题，通过调查分析和统计分析的办法，收集相关数据后，再进行必要的挑选、甄别和整理，最后通过分析相关的流程和数据，从货币资金内部控制的理论中寻找适合N公司的控制方法，为N公司实际货币资金内部控制优化和完善工作提出可行、合理的方案设计和建议，从而实现优化目标，并为企业货币资金内部控制提供建设

6、性的思路和建议。本文认为,在货币资金内部控制流程中,N公司的货币资金预算存在缺陷、漏洞，可以通过加强预算审批:各部门预估下一年度全年费用，并填列相关预算表，交给财务部门进行预算汇总。预算审批各个部门的领导、财务经理和公司的总经理共同商讨年度预算，参考财务部提供的历年实际费用的数据，最终的年度预算由公司总经理批准决定。根据最终的年度预算进行拨付资金时，财务部须在核实预算申请单的同时，进行预算指令下达，之后再进行资金的拨付。N公司在货币资金收入支付阶段存在缺陷、漏洞，可以通过内部资金统一结算的方式，利用国际国内网上银行支付便利方式,以达到加强集中管理货币资金的目的。这不但有利

7、于公司内部资金优势的集中,而且还有利于合理调拨公司资金，使公司资金利用达到最大化。再者,集中管理公司的全部收入和支出,方便公司对资金实行统一的监督管理。关键词：N公司；货币资金；内部控制IABSTRACTTheproductionandbusinessactivitiesofenterprisesistheenterpriseproductsincludingtheinputandoutput,sales,distribution,andactivitiestomaintainsimplereproductionandexpa