关于税源专业化管理的思考

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1、关于税源专业化管理的思考（一）税源集中，管户分散。地处咽喉两岸，境内地形起伏，层峦叠峰，属于典型的“八山一水一分田”的县。总面积2427平方公里，12个乡镇，人口38.5万，全县现有登记注册纳税人5600多户，乡镇以农业（烟叶、茶叶、柑橘）和采掘业（煤铁矿）为主，纳税人占60%，税源仅占10%，以起征点以下和免税户为主，税源小，管户多而分散，县城以工业和商贸服务业为主，纳税人占40%，税源占90%，税源较大，管户少而集中。乡镇分局纳税服务工作量大于税收征管，而县城分局则是税收征管工作量大于纳税服务。（二）信息多元，应用不够。税源信息存在

2、于生产经营活动中的各个方面，采集的渠道应该是多元的，但县的国税部门在信息获取上，由于受到多方面因素的制约，信息采集主要来自于申报环节纳税人提供的税收申报数据及相关财务报表信息，管理环节的发票使用及日常管理信息，稽查环节的案件查处信息等，同时，辅之以少量的外部信息采集数据，数据信息的获取渠道比较狭窄，获取的数量十分有限；而在数据信息的分析应用上，则主要是以手工案头分析、经验推断为主的“点对点”式的采集应用方式，缺乏对采集信息的深度加工处理，往往是“采而不用”或者“用而无果”，从而造成信息数据的应用程度很低，综合利用效益不高。（三）征管成本

3、高，效率低。与经济发达地方相比，县的征管难度相对而言要大很多。我县在册登记的5600多户纳税人中，有3300余户纳税人位于非县城的其他乡镇，这其中又有2900余户为个体工商户，纳税人分布于11个乡镇的各个村落，管理的范围很广、区域很大，但实际从事一线征管工作的人员却不足20人，使得人均管户数量多，管理区域大，一名税收管理员一般要管理方圆几十公里的区域，由于战线很长、交通不便，往往花在路上的时间远远长于实际工作的时间，使工作效率难以得到提高，税源管理质量也很难得到保证；同时，虽然我县纳税人户数很多，但真正缴纳税款的户数只有900余户，其中

4、的2/3又集中在县城，这使我县大量的征管资源运用到了非缴税纳税人身上以及非重点税源地区的税收征管上，使税收征管成本长期居高不下，但税收征管质效却很低下。二、县推进税源专业化管理的现实意义（一）县推进税源专业化管理有利于优化税收服务。县管户的分散性，导致了税收服务的面很大，税收征管与纳税服务在量上的不一致，通过实施税源专业化管理，可以在对纳税人进行科学分类的基础上，掌握不同类型纳税人的税源管理规律，找准税源管理需求，改进税源管理措施和税收服务手段，并采取“抓大、控中、放小”的方式，根据不同类型纳税人的需求提供切合各自实际的个性化的税收服务

5、，从而不断提高税务机关税收服务的针对性和实效性，提高纳税人的税法认知度和遵从度。（二）县推进税源专业化管理有利于推动信息管税。信息化已成为当今经济社会发展的显著特征，信息管税则充分体现了以信息化带动征管现代化的必然要求。县由于各方面因素的限制，使其在信息的采集应用上都与信息管税的基本要求还存在一定的差距，实施税源专业化管理，可以通过理顺信息管税相关职能，完善信息管税机制，拓展信息管税渠道，搭建信息管税平台，强化税源信息运用，实现税源信息在各个环节、各个部门、各个层级之间的良性互动，提高税源信息的共享程度和利用效益，推动信息管税的有效落实

6、。（三）县推进税源专业化管理有利于提高征管质效。县的征管范围广、征管区域大、征管人员少等特点导致了征管成本与征管质效之间的矛盾异常突出，实施税源专业化管理，可以根据税源特点实行分级分类管理，并在此基础上优化征管资源配置，将业务能力强、专业知识精、实践经验丰富的管理人员集中到重点岗位、重点行业和重点区域，集中精力抓好重点税源的税收征管工作，这样可以将有限的税收征管资源投入到最能产生征管效益的领域中去，从而优化资源配置，降低征管成本，提升征管质效。三、推进县税源专业化管理的思考针对县税源管理的特点，在推进税源专业化管理上，要充分结合各自实际

7、，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以税源的分级分类管理和税收管理专业分工为重点，整合各类资源，优化人员配置，着力构建“一级稽查、两级评估、三岗分设、四位一体”的纵向联动、横向互动的税源专业化管理模式。（一）要推行机关实体管理。要按照上收管理事项、延伸管理环节的原则，逐步上收部分税收业务到县局机关直接管理，逐步减轻基层分局负担。纳税服务科负责全县纳税服务和办税服务厅的管理工作，受理纳税人各项涉税事项的申请，重点推进以“四减五制三集中”为承诺的办税服务工作。征收管理科负责组建纳税评估团队，实施重点评估和专项评估，并直接负责企业自制发票的

8、审批调查工作。税政管理科结合自身业务，提交符合“四减五制三集中”要求的有关事项，直接受理或延伸服务；直接受理增值税专用发票增量及税务资产损失专项申报的调查审批工作。收入核算科与政策法规科在各自职责范围内开展