优化工程施工企业资金管理对策

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1、优化工程施工企业资金管理对策摘要：当前，资金管理已是工程施工企业中不可忽视的重要一环，其管理效率的高低将直接决定工程施工进度及其质量的优劣。所以，对于资金管理，施工企业当前必须予以足够重视，保证资金的良好利用率，实现经济效益最大化。本文首先指出了工程施工企业资金管理中存在的问题，其次提出了强化工程施工企业资金管理的具体对策。关键词：施工企业；资金管理；问题；对策中图分类号：F275.1文献标识码：A文章编号:1001-828X(2013)12-0-01当前，在建筑市场竞争越来越激烈下，诸多因素的出现致使施工企业的资金日渐紧缺，严重阻碍了施工企业

2、的正常有序前行。现阶段，资金管理问题已是施工企业中迫切需要加强的瓶颈任务，笔者根据自身工作经验，基于工程施工企业资金管理问题，提出了促进企业资金管理效率提升的对策。一、工程施工企业资金管理中存在的问题1•资金预算管理效率差现阶段，我国有不少施工企业仍缺乏一套完善高效的预算管理制度，尽管部分企业实施了预算制度，但常由于各类不良因素的影响，预算未成为企业组织生产经营活动的制定依据，对计算标准进行盲目性的更改，未在工程施工项目的基础上实施精细管理，未系统性的筹划和控制工程项目资金的收支，随意行为屡见不鲜，预算管理犹如形式；此外，有的施工企业编制的预算

3、与实际不相符，使用的指标也欠科学，没有一套规范完善的计量标准与强有力的考核依据，成本费用的约束力不强，原本该摊的未摊，不该提的却提了，盈亏不相等，不良资产数量增多，长期处于挂账状态，严重阻碍了企业资金的有效运行，资金管理预算缺乏完整性，未充分准确的预测资金的收支情况。2•资金监控不严，导致资金流向和控制相脱节施工企业共涵盖总承包与专业分包两项资质；总承包属于施工企业的总部，通常代表的是招投标的中标者与合同的签订方，主要负责管理与监督工作，不再拥有专业的施工队伍，企业的运行以分包的方式把项目交给专业承包方实施。因缺乏有力的监控、考核力度，没有认真

4、系统的深入分析项目的资金使用情况，致使施工企业的资金流向和控制出现了严重的脱节，造成事前控制力度不够、事后审计监督不严的局面，有的项目资金没有实现专款专用，尤其对于以项目经理负责制为经营模式的企业，经常会发生项目资金用在其他项目上，或者项目经理人公款私用，致使在建项目潜藏了巨大的风险。二、强化工程施工企业资金管理的具体对策1.构建完善的资金预算管理当前，施工企业应实施全面资金预算管理，健全预算的编制、监督、审计等各环节，以形成一套高效的资金预算体系。在明确经济合理的预算方案后，应将其作为施工企业开展财务预算管理工作的重要依据，严厉禁止随意的更改

5、，如必须更改，要按照规范的审批程序来。结合施工企业的特征,进行资金预算管理过程中要根据以下流程进行：从上到下一级级的申报，制定详细的资金预算计划；从上到下一级级下发，运用相应的会议形式开展预算的讨论审批工作；实施滚动式管理模式。企业财务部门要加强事前控制，并且，落实监督和考核制度。对施工开工、基建投资等过程的现金流进行预算管理与定额考核，从而使所有环节都能够充分运用到现金流。1.强化资金流转的跟踪和监控，确保资金的安全完整实际中，应把现金流量管理贯彻落实到企业管理所有环节阶段中，时刻注意企业中的支付及资产流动性两方面的风险，有效控制现金流量的出

6、入口，系统全面的管理企业经营活动、投资活动、筹资活动中所发生的现金流量。施工企业应加强监控资金收款和支付两环节。对于资金的收款环节；在和业主签订完承包合同后，作为总承包方的施工企业，应切实保证收款的及时性，根据合同中明确的付款时间与相应额度实施资金结算工作，以防业主故意不按期支付工程进度款。此外，企业应在合同或者内部控制制度中详细阐述分包方不得直接收取工程款项，这样资金才能够实现集中式的管理。对于资金的支付环节；要做到专款专用，严厉禁止有项目经理人公款私用。通过审查预决算资料、材料供应合同、个人生活消费发票等诸多的方式，对项目支付进度加以有效控

7、制，保障资金的有效利用。3•强化资金集权管理施工企业应对财务工作者进行集中式管理，施工场地中仅安排专业的核算员，财务工作者定期和施工场地核算员共同实施账目核算工作，要使财务权利和项目负责人权利两者分离开来，以此防止项目负责人出现资金款项方面的经济问题，避免项目部门和财务工作者干超出职业道德范围、影响企业利益的不良行为发生。其次，实施资金的集中式管理，尤其在数额较大的现金收支方面，项目部门应贯彻落实备用金管理制度。总部按照各项目的实际情况明确具体的备用金和使用领域。并且财务部门要认真审核备用金的有效凭证，按照实际的报销金额来补充完整备用金。实施备

8、用金制度除了能够公开项目资金的使用情况外，还能够防止相关部门随意的浪费资金，确保资金较高的利用率。此外，实现审计监督的集中式管理；总部和其他有关部门要