国企高管与主管官员的合谋及防范问题研究

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1、万方数据分类号UDC密级学位论文国企高管与主管官员的合谋及防范问题研究作者姓名：指导教师：学院：申请学位级别：学科专业名称：论文提交日期：学位授予日期：评阅人：张玉王艳辉副教授东北大学工商管理学院硕士学科类别：管理学会计学2012年6月论文答辩日期：2012年6月2012年7月答辩委员会主席：姚海鑫教授孙世敏教授姚海鑫教授东北大学2012年6月万方数据AThesisinAccountingIMILLLlllLkllllllllllllllllllllllllllllIJO19388State--ow

2、nedenterpriseswiththecompetentconspiracyexecutivesandpreventproblemsofficialsByZhangYuSupervisor：AssociateProfessorWangYanhuiNortheasternUniversityJUNE2012万方数据独创性声明本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下完成的。论文中取得的研究成果除加以标注和致谢的地方外，不包含其他人己经发表或撰写过的研究成果，也不包括本人为获得其他学位而使用过的材料

3、。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签名：缘；／J＼-．￡J日期：加，2．多．“学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解东北大学有关保留、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人同意东北大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索、交流。作者和导师同意网上交流的时间为作者获得学位后：半年口一年口一年半口两年d学位论文作者签名：涨五签字日期：砌／2，，万。

4、)／6黧Z钆名签字日期：加似．占．2厶万方数据国企高管与主管官员的合谋及防范问题研究摘要近些年来，国有企业的高管人员通过与政府主管官员、董事会成员、审计等第三方机构的合谋来实现自己获取企业资产或增加自己的福利的案例日益增多。据统计，由此引发的国有资产流失每年平均为国有总资产的5％，即每年流失至少1000多亿元。不仅如此，合谋还使公司治理结构陷入混乱，公司治理效率低下。本文主要研究我国国有企业中高管人员与政府主管官员之间的合谋问题。相对于民营企业，国有企业与政府之间的关系更为复杂，对政府的依赖程度也更

5、大。在国有企业中，高管人员与主管官员之间的合谋更为普遍。文章首先以委托代理理论和合谋理论为基础，结合中国的实际情况，构建了我国国企高管与主管官员之间合谋的博弈模型，通过模型证明国企高管与主管官员之间普遍存在合谋的倾向，并得出影响合谋的三个方面：盈余业绩、制度约束和高管激励。接着，利用2007年至2011年问我国的国有上市公司的财务数据，根据影响合谋的三个方面，推出7个假设，进一步对国企高管与主管官员合谋影响因素进行检验。结果表明：盈余业绩越好，非控股大股东持股比例越高，机构持股比例越高，制度约束水平

6、越好，财务风险越低，公司规模越大，则国企高管与主管官员的合谋程度就越低。最后，结合我国国有企业的具体情况，根据模型与实证研究得出的合谋影响因素提出了几点防范国企高管与主管官员合谋的政策建议。关键词：国企高管；主管官员；合谋；影响因素；防范II万方数据State--ownedenterpriseswiththecompetentconspiracyexecutivesandpreventproblemsofficialsAbstractInrecentyears，thestate-ownedenter

7、priseexecutivesandgovernmentofficials，bythemembersoftheboardofdirectors，thetllirdpartyauditinstitutionstorealizetheconspiracyforacquiringenterpriseassetsorincreasetheirwelfareeasesareincreasing．Accordingtostatistics，whichcausedthelossofstate-ownedasset

8、sayearonaverage，5％ofthetotalassetsofstate-owned，thatisatleastayearmorethan1000yuan($onehundredmillionloss．Notonlysuch，conspiringtostillmakethestructureofcompanytreatmentintochaos，managementefficiencyislow．Thispapermainlystudiesourcountr