我国钢铁行业上市公司内部控制自我评价相关问题研究

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1、学位类别全日制学号1202020901硕士学位论文我国钢铁行业上市公司内部控制自我评价相关问题研究学位申请人姓名：李安朋导师姓名及职称：吴有祯教授专业名称：企业管理2012年5月20日万方数据学位类别：全日制分类号：学号：1202020901密级：青海民族大学硕士学位论文我国钢铁行业上市公司内部控制自我评价相关问题研究学位申请人姓名：李安朋导师姓名及职称：吴有祯教授专业名称：企业管理答辩委员会（签名）：万方数据我国钢铁行业上市公司内部控制自我评价相关问题研究摘要2002年以来，美国资本市场发生了大规模的财务舞弊案件和公司倒闭，对美国的经济造成了严重损失和重大影响。通过研究

2、我们发现这些公司的内部控制的严重失控是造成灾难发生的主要原因。面对国际市场的激烈竞争，公司管理层已经是举步维艰，这时如果企业内部再出现问题，则无疑是火上浇油，更加快公司走向灭亡的脚步。鉴于国内爆发的大规模的经济丑闻，美国国会于2002年出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，要求上市公司管理当局对企业内部控制进行自我评价，并披露内部控制自我评价报告，加强企业内部控制监管，从企业内部预防公司出现财务问题。我国也吸取美国的经验教训，加快步伐建设自己的内部控制规范体系。2006年上海证券交易所和深圳证券交易所分别颁布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部

3、控制指引》；2008年我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》；2010年五部委又发布了《企业内部控制配套指引》。至此，标志着我国的企业内部控制规范体系基本建成。这些规范出台的目的就是为了加强和规范企业内部控制，提高企业的经营管理水平和风险防范意识。《企业内部控制基本规范》及其配套指引为我国企业进行内部控制自我评价提供了指引和思路。但事实上，我国很多企业的管理当局对内部控制不够重视，还是将精力放在了公司的生产经营上，这样发展下去，企业好不容易搭建的“高楼”就会从内部发生“塌陷”。所以笔者认为对企业内部控制自我评价的研究具有现实意义。笔者

4、根据内部控制相关理论和其他学者的研究，分析我国2010年钢铁行业上市公司内部控制自我评价披露状况、发现钢铁行业上市公司存在的内部控制问题并提出解决问题的方法和建议。本文共有六大章，分为三大部分，第一部分为一、二、三章，第一章主要阐述了论文的研究背景和意义，并简单介绍了一下国内外的相关文献研究；第二章对内部控制及内部控制自我评价相关理论进行介I万方数据绍；第三章为《企业内部控制基本规范》与其它主要规范的比较与解释。第二部分为第四、五章，第四章主要通过对我国钢铁行业上市公司披露内部控制自我评价报告的情况进行统计分析，发现我国上市公司在内部控制自我评价报告披露过程中出现的问题及

5、其原因；第五章则主要提出如何建立内部控制自我分级评价体系。第三部分为第六章，阐述本论文的研究结果和局限性。关键词：钢铁行业上市公司，内部控制自我评价，信息披露II万方数据Researchontheissuesofinternalcontrolself-assessmentinthelistedcompaniesinChina'ssteelindustryABSTRACTSince2002,theU.S.capitalmarkethasundergoneamassivefinancialfraudcases,andthecompanycloseddown,causingse

6、riouseconomiclossesandsignificantimpactontheU.S.economy.Throughresearchwefoundthatseriouslyoutofthecompany’sinternalcontrolisthemainreasonforthedisaster.Infacingoffiercecompetitionintheinternationalmarket,thecompany'smanagementisdifficult,iftheinternalproblemscomeoutagain,thisconditionwil

7、lundoubtedlyacceleratethefootstepofthecompanydoomed.Consideringthedomesticoutbreakoflarge-scalefinancialscandals,theU.S.Congressin2002introducedtheSarbanes-OxleyAct.Itrequireslistedcompaniestoregulatoryauthorities,self-evaluationofinternalcontrolanddisclosureofinter