我国上市公司内部控制自我评价研究

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1、论文分类号：２学校代码；１０７０８学号：１３０７０１４巧Ａ＃據乂寒ＳＨＡＡＮＸＩＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＳＣＩＥＮＣＥ＆ＴＥＣＨＮＯＬＯＧＹ硕±学位论文ｇＴ＇ｈｅｓｉｓｆｏｒＭａｓｔｅｒｓＤｅｇｒｅｅｊｍ我国上市公司内部控制自我评价研＾１｜ｎｙｌｉＩ指导教师姓名；李兰云ＩｋｗＫｕＨｉＩＩ学科名称会计学／Ｉ、ＩＩ论文提交日２〇１６年３貞化管ＩＩ论文答辩日期：２０１６年５月Ｈ＾｜胃＾Ｍ■■ＩＩＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳ＾ＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳＳ

2、ＳＳＳＳＳＳＳ：ｍａＳｍＳＢＳＢＢＳＢＢＢＳ＾＾＾ＳＳＳ占綠Ａ＃據夫ｆ申请管理学硕±学位论义论文题目：我国上市公司内部控制自我评价研究学科口类：管理学一级学科：工商管理培养单位：经济与管理学院硕±生：高莉导师：李兰云副教授２０１６年５月ＴＩＴＬＥｔｈｅ－ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＳｅｌｆａｓｓｅｓｓｍｅｎｔｏｆＬｉｓｔｅｄＣｏｍｐａｎｉｅｓｉｎＣｈｉｎａＡＴｈｅｓｉｓＳｕｂｍｉ订ｅｄ化ＳｈａａｎｘｉＵｎｉｖｅｒｓｉｔｏ

3、ｆＳｃｉｅｎｃｅａｎｄＴｅｃｈｎｏｌｏｙｇｙｉｎＰａｒｔｉａｌＦ山打ｌｌｍｅｎｔｏｆｔｈｅ民ｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅＤｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔＳｃｉｅｎｃｅＢｙＬｉＧａｏＳｕｅｒｖｉｓｏｒ：Ｐｒｏｆ．ＬａｎｉｍＬｉｐｙＭａ２０１６ｙ我国上市公司内部控制自我评价研究摘要２０１６年２月１１日ＣＯＳＯ《风险管，美国委员会首次邀请我国参与修订—整合框架》《理，中美双方共同签署了中国企业内部控制标准委员会与美国科索委员会合作备忘

4、录》。这标志着我国在内部控制领域的研究取得了很大进步，正与国际接轨，积极参与到制定国际内部控制标准的合作中，反映了国家对内部控制的重视。尽管我国内部控制的理论研究及实务应用取得了显著的成绩，但是根据《中国上市公司２０１５年内部控制白皮书》报告显。示，上市公司内部控制评价还存在诸多问题有待解决例如内部控制评价报告披露格式不规范；内部控制实质性信息披露较少、没有足够的量化数据支，可用性差，撑评价结论；内部控制评价过程评价方法及信息披露工作不够严谨。。本文在上述现实背景下，对内部控制自我评价进行研究首先参阅大量

5、国内外关于内部控制评价的理论研究成果，为后续论文的撰写奠定了理论依２０１４－２０据１５年共１００家上；其次搜集研阅了市公司的内部控制评价报告，同时结合２０１５年中国上市公司内部控制白皮书的报告数据，对我国上市公司内部控制评价的现状进行了概述及问题分析，；再次针对现存的问题构建了内部控制评价指标体系，同时设计了含评价指标的内部控制自我评价报告；最后得出结论，并给出建议。在构建指标体系方面，本文根据全面性原则，分别构建了定量评价指标。及定性评价指标，尽可能扩大内部控制的评价范围本文的定量指标包含相对评价指标

6、与绝对评价指标。相对评价指标的设计是为了反映财务报告可靠性目标及经营的效率效果目标的实现程度，该指标是财务比率为基础建立的，，；绝对评价指标是Ｗ成本效益原则为基础根据内部控制的成本投入额、适度及过度Ｈ类将内部控制各成本项目评价为不足；而定性评价指标则根据内部控制五要素设立，按照层次分析法下的模糊综合评价法对内部控制的定性指标进行评价。关于内控评价报告，本文设计了相对指标披露表，绝对指标披露表，内部控制五要素披露表，并对其进行了可行性分析。本文的研一、究意义是，将相对评价指标绝对评价指标Ｗ及定性评价指标结合成个评

7、价整体，不仅有利于剔除主观因素的影响，还使评价范围更全面，评价结论更客观有效。与此同时，披露含评价指标的内部控制评价报告有助于提高信Ｉ息透明度，使投资者做出更合理的投资决策，也有利于上市公司不断完善内。部控制，降低舞弊造假风险，营造良好的市场经济环境关键词，，自我评价，评价指标，：上市公司内部控制评价报告ＩＩｔｈｅＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｅｒｎａｏｎｔｒｏｅ－ａｓｓｅｓｓｍｅｎｔ：ｌＣｌＳｌｆｔｏｆＬｉｓ化ｄＣｏｍｐａｎｉｅｓｉｎＣｈｉｎａＡＢＳＴＲＡＣＴＯｎＦｅｂｒｕａｒｙ

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