内部审计管理规定

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1、内部审计管理规定一、总则第一条为加强公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审计法规和集团公司《内部审计管理规定》，特制定本规定。二、内部审计机构和人员第二条公司应配备专职或兼职的审计机构和人员，负责本公司日常审计工作，所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。第三条审计人员在工作中应当遵守职业道德，树立法制观念、效益观念和行为观念，切实做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第四条审计人员应通过各种形式接受继续教育，保证专

2、业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。第五条根据审计工作需要，公司审计人员在工作中，可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助，以满足审计工作的需要。三、内部审计的职责与权限第六条公司审计部门的职责：（一）贯彻执行国家财经审计法规和集团公司《内部审计管理规定》及本公司有关规定；（二）制定内部审计工作计划，７审计部应在每个年度终了前，根据公司下年度的生产经营目标，确定审计工作重点，编制年度审计工作计划。（三）年度审计工作计划属常规性审计，主要是对公司财务

3、收支及财务管理规定执行情况的审计。（四）编制年度审计工作计划应包括的主要内容有：审计时间、审计人员、审计范围、审计内容、审计目的。1、审计时间：审计人员应在实施审计二日前以书面形式通知被审计部门。对公司财务部门的审计属常规性审计，应每季度进行一次，具体审计时间制定如下：（审计时间逢节假日顺延）①.第一季度审计于当年的4月15日实施；②.第二季度审计于当年的7月15日实施；③.第三季度审计于当年的10月15日实施；④.第四季度审计于次年的1月15日实施；2、审计范围：①.一季度审计的范围是每年1月1日至3月31日所发生的会计业务；②.二季度审计的范围是

4、每年4月1日至6月30日所发生的会计业务；③.三季度审计的范围是每年7月1日至9月30日所发生的会计业务；④.四季度审计的范围是每年10月1日至12月31日所发生的会计业务。3、审计内容：①.资产和负债存在性、真实性审计，即审计公司是否存在潜亏潜盈的问题；②.效益审计，包括主营业务收入、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入及成本、营业外收支等项目的审计，以确定效益的真实性。③.主要产品生产成本的审计与分析，寻求降低成本的途径；７④.对会计政策、财务管理制度执行情况进行审计，确保各项支出的合法性。（五）专项审计：1、专项审计是针对某

5、一项收入、支出、价格、成本、预算、决算等而进行的专门审计。2、由于专项审计涉及的范围比较广，应配备专业人员共同实施。目前公司可开展的专项审计应包括：①.执行公司会计制度的专项审计；②.公司办公会安排的专项审计；③.零星工程预、决算的审计；④.单项产品生产成本的审计；⑤.外购原材料、零配件价格的审计；⑥.产品销售定价的审计；⑦.配件加工费、服务性的收费标准、废旧物资处理价格的审计；⑧.有关部门降成本指标完成情况及费用支出情况的审计（如销售环节、财务环节、存货环节等）（六）审计人员：审计项目确定后，由审计部门负责人主审，必要是可抽调财务人员或聘请有关部门

6、的专业人员组成临时审计小组。（七）审计报告1、审计人员应根据审计结果，在实施审计终了后十日内出具内部审计报告。2、内部审计报告应包括以下内容：①.正式的审计报告；②.支撑审计结论的工作底稿；③.向公司管理层提报的管理建议书。７3、审计报告报送的范围为公司管理层及与审计结果有关的部门负责人。4、审计部门在每个审计项目完成后，应将审计资料整理后及时存档。5、审计报告的存档日期为：①.有关定价的专项审计报告存档日期为2年；②.各季度审计报告的存档日期为3年；③.其他专项审计报告的存档日期为5年；（八）审计目的：①.为公司管理层提供真实、有效的财务数据；②.

7、通过对成本、费用的分析，寻求降低成本提高效益的途径；③.通过审计，发现问题并提出改进措施，以提高公司管理水平；④.确保公司资产运行质量。（九）公司年度会计报表的全面审计根据集团公司财务部规定由社会中介机构进行。第七条公司审计部门的权限：（一）依照国家财经审计法规和集团公司各项管理规定，以财务收支审计为基础，以效益审计为重点，积极开展事前、事中、事后审计，在总经理的领导下独立行使审计监督权，不受其他任何部门和个人的干扰；（二）有权检查、调阅或要求被审部门报送其财务收支计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他经济活动有关的文件、资料；（三）有

8、权对审计过程中发现的问题采取询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，被调查单位或个人必须如实提供，不