我国上市公司内部控制与企业价值相关性研究——沪市c4行业的经验数据

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1、学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权江苏大学可以将本学位论文的全部内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密口本学位论文属于，在年我解密后适用本授权书。不保密囹学位论文作者签名：徐佳汰2010年，j月j▲日指导教师签名．一万p。k，一2010年月日独创·陛申明／／11／I／I／．／I／／，／11／／Iv／11／／／／，／／11／，／I／I／Iy／I／

2、I／／d!／／／11／～本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容以外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果c对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：；余佳徕2010年D月≯日江苏大学硕士学位论文摘要随着经济的不断发展，科学技术的不断进步，竞争全球化愈演愈烈，企业所面临的环境更加动荡多变，如何在激烈的市场竞争中立于不败之地，而使企业永续经营下去己成为一个共同

3、关注的问题。无论从我国还是世界上其他国家的经验来看，任何一个成功的企业都有一套健全的内部控制制度。2008年我国颁布了《企业内部控制基本规范》，首次为我国企业构建了内部控制标准框架，这对我国上市公司的内部控制系统提出了更高的要求。2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会以及保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，发布会就贯彻实施企业内部控制规范体系提出了要求。但是鉴于建立完善的内部控制系统需要大量的投入，目前看来我国的大部分企业建立与完善内部控制是受于政策强制，缺乏内部控制建设的主动性。为此，本文试图深入探讨我

4、国上市公司内部控制与企业价值的相关性，希望能够为促进我国上市公司内部控制不断发展和完善提供参考，同时也为我国内部控制理论研究提供新的思路。本文首先对内部控制理论的发展沿革和国内外的相关研究成果做了系统性的概括和评述，接着对内部控制要素和企业价值相关性的理论基础做了深入分析，然后结合COSO内部框架和我国具体情况，提出了我国上市公司内部评价指标体系，最后通过实证研究的方法，建立上市公司内部控制要素和企业价值相关性的模型，得出研究结论。在研究方法上，为了研究内部控制要素与企业价值的相关关系，本文构建了我国上市公司内部控制综合评价

5、指标，通过运用上市公司经验数据，并进行实证研究，发现我国上市公司内部控制的建立和完善确实对企业价值有高度显著的正向促进作用。关键词：内部控制，企业价值，内部控制综合评价指标我国上市公司内部控制与企业价值相关性研究一一沪市C4行业的经验数据江苏大学硕士学位论文ABSTRACTWiththecontinuousdevelopmentoftheeconomyandtheadvancementoftechnology,globalcompetitionismoreintense，enterprisesarefacingmoretur

6、bulentandchangeableenvironment．IthasbeenafocusthanhowenterpriseCandevelopcontinuouslyandbecomeawinner．AccordingtotheexperiencesofforeigncountriesorChinaitself,everysuecessfulenterpriseneedsthesupportofacomprehensiveinternalcontrolsystem．In2008，Chinesegovernmentpubl

7、ished“LawtheBasicRequirementsofCorporateInternalControl”，thefirstframeworkofstandardsforcorporateinternalcontrol，器raisehigherrequestfortheinternalcontrolsystemsofChineselistedcompanies．OnApril26th，2010，theMinistryofFinance，theSecuritiesandFuturesCommission,theAudit

8、Commission，ChinaBankingRegulatoryCommissionandChinahlsuranceRegulatoryCommissionjointlyissuedthe“GuidelinesonInternalControlsupporting'，，conferen