财务预算教学ppt课件

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1、财务预算编制与管理主讲人：李鑫2010年10月12日财务预算的概述摘　要财务预算的编制动态预算管理型材公司2011年预算编制一、财务预算概述财务预算的定义预算是描述为了实现特定目标而采取的行动，这些行动所必须消耗的资源，以及该行动所能带来的各种回报和收益。关键如何确定合适的行动如何确定这些行动所须的资源如何预测这些行动能带来的收益和回报绩效考核预算编制预算执行预算分析财务决算财务预算的内容财务预算的地位财务的职责企业发展战略企业正常运作的体系财务系统规划、设立、维护和改进预算，分析和控制总帐处理，成本计算财务管理，现金管理会计操作，出纳预算管理的基本要求预算管理结合战略结合战略企

2、业战略战略必须明确做什么如何做用什么做也就是目标、途径和手段纲领性文件财务预算是规划和实施年度目标的做好手段预算管理的基本要求适应现实预算管理结合战略适应现实与实际相适应分析和判断预算目标消极和冒进可持续发展切实可行不可满打满算留有适当的余地适应现实反对“三拍”预算“高帽子”预算“风险”预算预算管理的基本要求适应现实全员参与预算管理结合战略全员参与全过程、全方位、全体员工主动性、准确性、可靠性坚决反对财务部门包揽所有预算编制工作财务部门闭门造车各部门为编预算而编预算要求做到谁干事、谁花钱、谁编预算谁管事、管什么事、编什么预算预算管理的基本要求适应现实全员参与预算管理突出重点结合战

3、略突出重点紧盯重点领域与战略目标相结合关注资金流量大的业务和项目关注显著提高企业效益和效率的业务和项目应用重要性原则重要项目编制详细预算次要事项运用概率统计等方法简化预算预算管理的基本要求适应现实全员参与奖惩挂钩预算管理突出重点结合战略奖惩挂钩凡是与奖罚不挂钩的预算凡是与薪酬不挂钩的预算“胡萝卜”与“大棒”并举预算管理的基本要求严格执行适应现实全员参与奖惩挂钩预算管理突出重点结合战略严格执行构建制度体系严格按制度办事形成良好的执行文化防止管控失效二、财务预算的编制经营计划与财务预算经营计划与财务预算经营计划有更广阔的含义，涉及公司的所有部门，是公司在未来的发展的纲要财务预算相对侧

4、重于财务方面财务预算必须围绕经营计划来进行，不能唯预算而预算负责预算和控制的组织所有职能部门财务部协调和组织整个过程最高领导负最终责任经营计划的形成过程经济环境分析公司目标SWOT分析竞争对手客户分析中长期的经营决策所须的资源和产出短期的目标/行动经营计划的确定经济环境因素分析客户分析竞争对手分析SWOT分析：自身优缺点，机会和风险的分析经营策略公司的目标和相应的行动预算编制的一般过程由上而下由下而上基层组织的预算支持上一级组织的目标通常超过一次循环首先确定企业在未来的经营策略再完成具体的预算编制财务预算的组成部分财务利润预算分月利润预算分区域利润预算分产品利润预算生产成本预算分

5、品种成本预算分项目成本预算（原料、加工、固定）分公司、分分厂成本预算期间费用预算销售、管理、财务费用预算员工工资预算可控费用预算资金税务预算现金流量预算税金预算财务利润预算销售收入预测依赖于销售和市场部门的专业知识和判断，预测来年的产品销量及销价各公司、区域对于排定的销量进行分解通常由销售部门负责，财务部门提供参考意见销售成本预测依赖于供应部门的专业知识和判断，预测来年原材料的采购价格，并排定采购计划生产部门根据销量预测排定来年生产计划财务部门根据各部门的相关预测，测算来年产品的生产成本期间费用预测利润预算是各分项预算汇总所得，是年度财务预算的关键。生产成本预算最有可能做出准确的

6、预算需要所有部门都参与内容原料成本：直接材料、材料物流成本加工成本：包装成本、直接人工、动力等固定成本：模具费用、折旧等废料成本原料成本生产配方：质控部门提供各项产品生产的工艺配方，同时要考虑技术化配方的应用比例需要按每一种材料的使用量来计算成本直接材料：材料采购价格：供应部门确定材料采购价格材料消耗价格：财务部门根据期初库存价格，结合采购价格测算出各原料消耗价格材料物流成本：供应部门根据各原料物流的过程及发生的费率进行测算加工及固定成本加工成本：由人工、水电费用、包装费用、修理费用、机物料消耗费用及劳务费用等组成。-编制依据：人员工资计划、物资消耗计划、设备大修理计划-注意：与

7、计划中的各项经济技术指标相对应，同时要考虑技改等不计入经济技术指标的各项费用固定成本：由模具购置、修理费用及生产性资产折旧费用构成。-编制依据：模具购置计划及大修理计划、公司资产折旧测算-注意：新建项目的资产价值预测依据及转固时间部门费用通常包括制造费用、营业费用和管理费用编制部门费用预算的方法从零开始（zerobase零基预算）历史数据加调整编制部门费用预算应该从零开始编制步骤把所有的费用项目分类提供历史数据以做参考设计给各个部门使用的工作表对各个部门的预算申报人提供培训各个部