《财务预算》PPT课件

《《财务预算》PPT课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第一节财务预算概述一、财务预算的概念1、预算就是用货币来计量，将决策的目标具体地、系统地反映出来（预计财务报表）。预算是经营决策的具体化。（例）2、预算的分类1）按涉及的时间长短分：（1）长期预算>一年长远规划（2）短期预算<一年2）按涉及的内容分（1）日常业务预算（生产经营预算）对生产经营中具体业务的预算（生产经营计划）。实习预算（2）资本预算（专门预算）对形成长期资产的投资活动的预算。基本建设预算（3）财务预算（总预算）反映预算期内现金收支、财务状况、经营成果的预算。预计现金流量表、预计收益表、预计资产负债表。3、财务预算的作用1、明确各部门

2、奋斗目标2、协调各部门的工作的工具3、企业各部门工作控制的标准4、考核各部门的业绩依据二、预算的编制原则、程序和具体步骤1、原则1）以销售预算为中心，以经营目标为前提2）全面、完整地考虑预算布局3）预算指标应切实可行并留有弹性2、预算的编制程序1）明确预算目标2）草拟分项预算：部门编制3）编制总体预算：预算主管部门编制4）审批、下达正式预算3、具体步骤1）根据销售预测编制销售预算2）根据销售预算编制生产预算3）根据生产预算分别编制直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算、汇总编制产品生产成本预算4）根据销售预算和生产预算估计的固定资产投

3、资编制资本支出预算5）根据销售预算编制销售及管理费用预算6）根据以上各项预算编制现金预算7）编制预计财务报表第二节财务预算编制的基本方法固定预算：又称静态预算是根据预算期内正常的可能实现的某一业务活动水平，而编制的预算。适用于非营利组织和业务水平较为平稳的企业。一、销售预算销售预算是规定预算期内销售目标和实施计划的一种预算。（起点、以销定产）例：某企业于计划年度2005年只生产和销售一种产品，每季的商品销售在当季收到货款的占50%，其余的50%在下季收讫。基期（2004年）末的应收账款余额为25000元。该企业计划年度的分季销售预算如下表：销售预

4、算2005年度第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量销售单价(元)预计销售收入110070770001200708400015007010500012007084000500070350000预期的现金收入单位:元应收账款(2004年末)第一季度销售额第二季度销售额第三季度销售额第四季度销售额现金收入合计第一季度250003850063500第二季度385004200080500第三季度420005250094500第四季度525004200094500合计25000770008400010500042000333000二、生产预算生

5、产预算主要用来具体安排企业在预算期内的生产活动，确定预算期内有关产品的生产数量及其分布状况。预计计划预计期末预计期初=+—生产量销售量存货量存货量如上例：假定使企业预算年度内每季季末产成品存货占其下季销售量的10%，预算年度末存货预计为100件，预算年度初产成品存货量为110件。生产预算表如下：生产预算2005年度单位：件第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量加：预计期末存货减：预计期初存货11001201101200150120150012015012001001205000100110预计生产量111012301470118049

6、90三、直接材料采购预算预计预计生产预计期末预计期初=+-采购量需用量材料存货量材料存货量如上例：假定该企业直接材料消耗定额为2公斤，每公斤单价为5元，预算期内每季季末存料量占其生产需要量的20%，预算期末材料存量为500公斤，预算期初材料存量为400公斤，每季材料采购在当季付款的占60%，其余部分在下季付款。该企业预算期初应付款余额为7000元。直接材料采购预算第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量单位产品材料消耗定额预计生产需要量加：预计期末存料量减：预计期初存料量预计材料采购量计划单价预计材料采购金额11102222049240

7、0231251156012302246058849225565127801470229404725882824514120118022360500472238851194049902998050040010080550400预期的现金支出单位:元应付账款(2004年末)第一季度采购额第二季度采购额第三季度采购额第四季度采购额现金支出合计第一季度7000693613936第二季度4624766812292第三季度5112847213584第四季度5648716412812合计7000115601278014120716452624四、直接人工预算某

8、产品直接人工总工时=产品生产量×单位产品工时定额直接人工成本=产品直接人工总工时×小时工资率=产品生产量×单位产品工时定额×小时工资率如