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1、衍生金融工具风险导向审计研究衍生金融工具风险导向审计研究摘要在衍生金融工具迅速发展的同时,陆续发生的巴林银行、中航油、东方航空等事件,使人们不得不更加关注衍生金融工具的风险。同时也给人们更好地运用衍生金融工具提供了典型的案例,具有借鉴意义。通过这些案例我们看到,衍生金融工具本身是中性的,关键是人们如何利用它。年月日,随着年数家国企陆续爆出巨额的套期保值亏损后,国资委公布了《关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知》,严格规定了中央企业开展金融衍生业务的各项要求。有关方面反映,国资委正在加大与央行、审计署等单位的政策衔接,以期对今
2、后央企的金融衍生业务形成自我监管、动态监管和合力监管机制。此时,审计作为我国经济安全运行的免疫系统,肩负着保护金融市场健康发展的重担。如何更好的发展我国的经济,减少不必要的风险,对衍生金融工具进行审计已成为我国的当务之急。在此背景下,本文借鉴国内外相关专题部分研究成果和我国新审计准则等相关法规条例,结合几个典型的衍生金融工具案例事件,详细分析研究了在企业进行衍生金融工具交易时,除了企业做好自身内部的风险管理和会计核算工作以外,民间审计组织应担负其审计监督职责,及时发现并规避金融市场上衍生金融工具交易带来的风险。同时,在东方航空公司衍
3、生金融工具审计的案例中,采用了现代风险导向审计方法,重点检验现代风险导向审计理论方法在我国经济环境下运用的适用性,旨在完善我国的衍生金融工具审计体系,发挥审计强有力的免疫作用。本文主要利用理论研究和案例分析两种方法进行研究,内容主要分为四个环节:首先,基于衍生金融工具的理论研究发展现状,对国际金融市场上的衍生金融工具交易风险进行详细的解析,从而分析出衍生金融工具审计的特别风险特点。其次,对衍生金融工具风险导向审计模型进行分析,从理论上研究现代风险导向审计模型应用于衍生金融工具审计的可行性,指出风险识别与风险评估作为分析衍生金融工具项
4、目重大错报风险的重要程序在操作中的工作重点,阐述了审计风险模型通过对企业战略风险等评估来实现降低衍生金融工具审计风险的作用。然后,由我国近年发生的东方航空公司燃油套保巨额损失引发,本文以东方航空公司年衍生金融工具为案例,详细描述了利用现代风险导向审计方法评估衍生金融工具重大错报风险、实施进一步审计程序、再次评估后完成审计结论等内容。案例研究发现现代风险导向审计模型在衍生金融工具审计中扮演了主要角色,因此验证了风险导向审计模型发现风险、评估风险的效用,从理论和实务上推动了风险导向审计在我国经济领域的广泛应用。最后,通过上述内容研究后对
5、本文做出总结,提出我国衍生金融工具风险导向审计存在的问题和遇到的挑战,并对此提出部分建议。在完成本文研究内容后,归纳本文的创新点在于根据市场现象研究本质和对策,提出要发挥审计“免疫系统的作用须适当运用现代风险导向审计方法,才能有效控制审计风险,达到保障经济运行的作用;同时用案例的形式特别在重大错报风险报表层次的识别评估方面,结合分析程序等详解了审计中几个需要关注的重点内容,成功检验了风险导向审计模型在衍生金融工具审计项目方面具有实用性。关键词:衍生金融工具;现代风险导向审计;风险审计;内部控制//.,.谢.,,,’’”..,墩。‰,
6、,.,,,,.,.,,,,,,,,,.,,?,,,,,’,’,.,:,,,?.,,,.,,,.,,.,,,’.,,’’?,,.,,,,,.:?;;;浙江工商大学硕士学位论文衍生金融工具风险导向审计研究目录第章绪论..选题背景??..选题意义??..理论基础??..研究方法??..综述国内外有关本选题的研究现状?第章衍生金融工具风险及其识别分析?.衍生金融工具的界定?...衍生金融工具的风险特征..巴林银行事件的风险因素分析第章衍生金融工具风险导向审计模型分析??...衍生金融工具风险导向审计产生的背景和意义..衍生金融工具传统风险导
7、向审计模式的不足?。改进后的现代风险导向审计模型?..衍生金融工具现代风险导向审计模型的精髓??风险识别与评估?第章衍生金融工具的风险导向审计应用分析??东方航空公司案例分析.公司背景.事件回顾.分析原因.对东方航空衍生金融工具进行风险导向审计的主要内容..第章风险导向审计在我国衍生金融工具审计运用中存在的问题及建议...我国衍生金融工具风险导向审计出现的问题或遇到的挑战.对我国衍生金融工具风险导向审计的建议?..第章本研究创新点和不足?..研究创新点?..研究局限性?.浙江工商大学硕士学位论文衍生金融工具风险导向审计研究参考文献?
8、.后记??..独创性声明??.浙江工商大学硕士学位论文衍生金融工具风险导向审计研究第章绪论.选题背景年月下旬,国务院国资委给家大型外资银行和投行发出相关法律函件,表示国资委下属部分央企将对此前与外资投行签订的大宗商品挂钩产品保留不付款
